分公司所得稅如何繳納

分公司所得稅是由企業(yè)的分支機構(gòu),在當?shù)乩U納給當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的一種稅收。具體繳納步驟如下：

一、開具繳稅憑證

1.分公司按月向本地稅務(wù)機關(guān)申請繳稅憑證，并提供有關(guān)企業(yè)和分支機構(gòu)的名稱、注冊信息、營業(yè)執(zhí)照等信息；

2.本地稅務(wù)機關(guān)受理后，將憑證發(fā)放給企業(yè)；

二、按期繳稅

1.按照申請繳稅憑證中的稅收稅種及額度，分公司定期支付稅款；

2.企業(yè)在繳稅過程中，要及時更新和變更企業(yè)相關(guān)信息；

三、提交稅務(wù)憑證

1.企業(yè)完成繳稅后，將繳稅憑證交給本地稅務(wù)機關(guān)以便核實；

2.稅務(wù)機關(guān)審核后，將憑證返還企業(yè)。

拓展知識：分公司所得稅繳納完成后，可以通過結(jié)轉(zhuǎn)在企業(yè)稅前利潤中減除的方式獲得稅收優(yōu)惠。企業(yè)稅前利潤除去分公司所得稅及其他稅收，剩余部分作為企業(yè)在中央稅務(wù)機關(guān)繳納企業(yè)所得稅的稅前扣除項，從而減輕企業(yè)的稅負壓力。

分公司所得稅繳納比例

1、總機構(gòu)和分支機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50％由總機構(gòu)預(yù)繳。相關(guān)計算公式如下：總公司分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50％ 2、所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50 3、某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例。

2、總機構(gòu)和分支機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50％由總機構(gòu)預(yù)繳。相關(guān)計算公式如下：總公司分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50％ 2、所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50 3、某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例。

3、0.35、0.30. 計算公式如下: 某分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30".

4、總公司所得稅核算一般給分公司的比例:按規(guī)定,所得稅需要在總分機構(gòu)之間分攤,就地預(yù)繳所得稅。分攤比例是總機構(gòu)50%,所有分支機構(gòu)50%。但下列分支機構(gòu)不用分攤: (一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地。

5、分支機構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳。分支機構(gòu)繳納金額，由總機構(gòu)計算分配，具體是總機構(gòu)在每月或每季終了之日起10日內(nèi)，按照上年度各省市分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅款的比例，三個因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30，計算分支機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅。

6、三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.計算公式如下:某分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30預(yù)繳稅款:總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分,。

7、根據(jù)查詢相關(guān)資料顯示：同一省市自分公司所得稅分配比例：25%。50%在各分公司間分攤預(yù)繳，50%由總公司預(yù)繳。其中總公司預(yù)繳的部分，其中25%就地入庫，25%預(yù)繳入中央國庫。以上就是同一省市自分公司所得稅分配比例。

8、根據(jù)查詢相關(guān)資料顯示：同一省市自分公司所得稅分配比例：25%。50%在各分公司間分攤預(yù)繳，50%由總公司預(yù)繳。其中總公司預(yù)繳的部分，其中25%就地入庫，25%預(yù)繳入中央國庫。以上就是同一省市自分公司所得稅分配比例。

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