企業(yè)所得稅匯算清繳需要的材料,匯算清繳的流程

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

　　企業(yè)匯算清繳所需材料：

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(五證合一)，并加蓋公章;

　　2、外匯登記證復(fù)印件(外企適用);

　　3、本年度(1月-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

　　4、上年度審計報告以及所得稅匯算清繳鑒證報告;

　　5、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(加蓋公章);

　　6、元月份各稅電子回單(蓋章);

　　7、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章);

　　8、總賬、明細(xì)賬(包括費用明細(xì)賬)、記賬憑證;

　　9、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

　　10、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表(蓋章);

　　11、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

　　企業(yè)匯算清繳的流程：

　　(1)填寫納稅申報表并附送上述文中介紹的匯算清繳相關(guān)材料;

　　(2)主管稅務(wù)部門受理申請，并對企業(yè)報送的清繳材料進(jìn)行審核;

　　(3)納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤;

　　(4)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個月內(nèi)結(jié)清稅款。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。

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企業(yè)所得稅匯算清繳工作內(nèi)容

1、結(jié)構(gòu)不同企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務(wù)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨立核算的法人或其他社會經(jīng)濟(jì)組織。公司是依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的是以營利為目的的企業(yè)法人，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。它是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)社會。

2、公司是依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的是以營利為目的的企業(yè)法人，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。它是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)社會化大生產(chǎn)的需要而形成的一種企業(yè)組織形式。2、企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務(wù)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。

3、單位包括工廠、企業(yè)、公司及其分支機(jī)構(gòu)。企業(yè)包括公司制企業(yè)和非公司企業(yè)。三、法律地位不同 公司是企業(yè)法人。工廠、企業(yè)、單位可能不是法人，比如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)沒有法人地位。四、治理結(jié)構(gòu)不同 公司采用現(xiàn)代化治理機(jī)構(gòu)。工廠、企業(yè)、單位可能是家族式管理。五、營利性不同 工廠、企業(yè)、公司是營利。

4、公司和企業(yè)有什么區(qū)別公司和企業(yè)區(qū)別如下：（1）含義不同。公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，而企業(yè)不一定都具有法人資格；（2）類型不同。公司主要包括有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種類型，而企業(yè)可以包括合伙企業(yè)等類型。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第三條公司是企。

5、企業(yè)類別填寫：農(nóng)業(yè) 、工業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電、通信、社區(qū)服務(wù)、批發(fā)、零售業(yè)、交通運輸、建筑及安裝業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城市建設(shè)、旅游、賓館、餐飲業(yè)。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、港、澳、臺商投資企業(yè)、。

6、企業(yè)類別填寫：農(nóng)業(yè) 、工業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電、通信、社區(qū)服務(wù)、批發(fā)、零售業(yè)、交通運輸、建筑及安裝業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城市建設(shè)、旅游、賓館、餐飲業(yè)。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、港、澳、臺商投資企業(yè)、。

7、企業(yè)類別填寫：農(nóng)業(yè) 、工業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電、通信、社區(qū)服務(wù)、批發(fā)、零售業(yè)、交通運輸、建筑及安裝業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城市建設(shè)、旅游、賓館、餐飲業(yè)。2、單位類型填寫：政府部門、院校、科研所、國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、港、澳、臺商投資企業(yè)、。

8、所有者權(quán)益變動表至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：凈利潤；2、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額；3、會計政策變更和差錯更正的累積影響金額；4、所有者投入資本和向所有者分配利潤等；5、按照規(guī)定提取的盈余公積；6、實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末。

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