北京高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2023

　　北京高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2023

　　一、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定優(yōu)惠政策概述

　　從國(guó)家層面上：大力發(fā)展國(guó)家高新技術(shù)實(shí)力，扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。國(guó)家高新企業(yè)數(shù)量是衡量一個(gè)地區(qū)科創(chuàng)活力的重要指標(biāo)。它的數(shù)量不僅關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，也反映地區(qū)經(jīng)濟(jì)甚至國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。從企業(yè)層面上：國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)是一種榮譽(yù)，可提升企業(yè)的認(rèn)可度，是一種實(shí)力的體現(xiàn);企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，所得稅率由25%降至15%;認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)可享受一次性補(bǔ)貼5-30萬(wàn)(具體以各地方政策為準(zhǔn))等。隨著國(guó)家對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的高度重視，以及高新技術(shù)技術(shù)企業(yè)所帶來(lái)的各種好處，據(jù)《中國(guó)火炬統(tǒng)計(jì)年鑒2021》2016年至2020年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，從企業(yè)數(shù)量上來(lái)看，全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)從10萬(wàn)余家增長(zhǎng)至近27萬(wàn)家，年均增長(zhǎng)率近28%，數(shù)量發(fā)展迅猛。

　　二、北京市2023年已發(fā)布高新資金獎(jiǎng)勵(lì)政策申報(bào)材料

　　目前北京市已有七個(gè)區(qū)域發(fā)布高新資金獎(jiǎng)勵(lì)領(lǐng)取政策，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有領(lǐng)取政策進(jìn)行匯總分析得知，各個(gè)區(qū)申報(bào)方式及申報(bào)材料均有所差異，企業(yè)需通過(guò)線上、線下兩種申報(bào)方式在規(guī)定時(shí)間提交相應(yīng)材料，具體申報(bào)方式及申報(bào)材料要求可參考文后附件1內(nèi)容。

　　關(guān)鍵詞解析：a.工商注冊(cè)、稅務(wù)登記：申報(bào)企業(yè)應(yīng)在所在行政區(qū)域內(nèi)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、依法經(jīng)營(yíng)納稅的具備獨(dú)立法人資格的企業(yè);b.納稅金額：申報(bào)企業(yè)對(duì)所在行政區(qū)域有稅收貢獻(xiàn)，其中，豐臺(tái)區(qū)要求申報(bào)時(shí)納稅額高于零;通州區(qū)要求申報(bào)企業(yè)上一年度稅收貢獻(xiàn)達(dá)到5萬(wàn)元;c.企業(yè)年報(bào)：按時(shí)填寫(xiě)企業(yè)年報(bào)(科技部火炬統(tǒng)計(jì)調(diào)查信息系統(tǒng))、企業(yè)年度發(fā)展情況報(bào)表(高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng));d.知產(chǎn)數(shù)量：申報(bào)企業(yè)至少擁有1項(xiàng)Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)或3項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán);e.加計(jì)扣除：申報(bào)企業(yè)需在稅務(wù)部門完成上年度稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)，符合申報(bào)條件但未進(jìn)行申報(bào)的不予支持;f.年限：申報(bào)企業(yè)在獲得支持資金后要求期限內(nèi)不能遷出本區(qū)(包括但不限于工商注冊(cè)地址及納稅地區(qū))，若遷出，需提前將所享受的支持資金一次性全額退還區(qū)財(cái)政;g.不存在違法行為：申報(bào)企業(yè)近三年內(nèi)沒(méi)有重大違法違規(guī)行為記錄，未被列入失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人名單、政府采購(gòu)嚴(yán)重違法失信行為記錄名單。

　　三、高新資金獎(jiǎng)勵(lì)政策領(lǐng)取條件解析

　　從領(lǐng)取條件一覽表中可以看出，工商注冊(cè)、稅務(wù)登記、不存在違法行為這三項(xiàng)目前是七個(gè)區(qū)領(lǐng)取高新資金獎(jiǎng)勵(lì)均要滿足的條件，可以說(shuō)是作為領(lǐng)取高新資金獎(jiǎng)勵(lì)的基本條件，所以，對(duì)于跨區(qū)遷移的企業(yè)需要注意，在領(lǐng)取高新資金獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，需要保證工商注冊(cè)地和納稅所在地均為新遷入?yún)^(qū)。在這三項(xiàng)基本條件之下，大部分區(qū)對(duì)于企業(yè)按時(shí)填寫(xiě)相應(yīng)年報(bào)，也都有了明確要求，作者認(rèn)為，這一項(xiàng)條件在后期也將會(huì)成為北京各區(qū)企業(yè)領(lǐng)取高新資金獎(jiǎng)勵(lì)的基本條件之一。

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北京高新企業(yè)稅收優(yōu)惠2021

1、（一）2021北京高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)貼政策直接稅收優(yōu)惠政策（1）享受稅收減免優(yōu)惠企業(yè)獲得國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)資格，將持續(xù)享受3年的低稅率，即現(xiàn)行企業(yè)所得稅基本稅率25%，經(jīng)認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)稅率15%，稅率降低10%，減稅幅度4。

3、法律分析：2021年兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)落地中關(guān)村，開(kāi)展公司型創(chuàng)投企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，對(duì)示范區(qū)內(nèi)符合條件的公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，轉(zhuǎn)讓持有三年以上股權(quán)所得，超過(guò)年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得總額50%的，可以減半征收企業(yè)所得稅；轉(zhuǎn)。

4、法律分析：（1）企業(yè)在“兩免三減半”、“五免五減半”的政策扶持期間被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，則該企業(yè)只能在減半征稅與高新15%所得稅優(yōu)惠政策之間選擇一項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)，不可疊加享受優(yōu)惠政策。（2）企業(yè)在符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成。

5、2021年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要是針對(duì)小型、微型企業(yè)及高新技術(shù)型企業(yè)減免稅率，主要有如下幾條：對(duì)于小型及微型企業(yè)，如一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，給予二次減免計(jì)算稅率，計(jì)算方式是（企業(yè)的應(yīng)納稅所。

6、4、一般納稅人可享受當(dāng)?shù)貓?chǎng)地、土地減免政策。在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等，出臺(tái)了大量減或免收?qǐng)龅亍⑥k公室租金、倉(cāng)儲(chǔ)租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人；5、符合小型微利企業(yè)條件的，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分。

7、在示范區(qū)朝陽(yáng)園、海淀園、豐臺(tái)園、昌平園、順義園、大興-亦莊園6個(gè)園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)，符合條件的技術(shù)（如專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等）轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)2000萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)2000萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)。

8、高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。【享受條件】高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)。

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