政策解讀：小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠

　　7月23日，國家稅務(wù)總局推出最新一期“稅務(wù)講堂”課程，稅務(wù)總局所得稅司副司長王海勇介紹并解讀了小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策。

　　王海勇介紹，2020年，我國統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，連續(xù)推出一攬子行之有效的稅費(fèi)政策組合拳，有效激發(fā)了市場主體活力。為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，李克強(qiáng)總理在2021年《政府工作報告》中提出：“市場主體恢復(fù)元氣、增強(qiáng)活力，需要再幫一把”“對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅”。隨后，國務(wù)院常務(wù)會議部署推進(jìn)減稅降費(fèi)，落實和優(yōu)化小微企業(yè)和個體工商戶等減稅政策。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，財政部和稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，稅務(wù)總局同時配套發(fā)文明確了具體操作事宜。

　　王海勇在“稅務(wù)講堂”上分別對小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征稅政策進(jìn)行了詳細(xì)解讀。

　　關(guān)于小型微利企業(yè)減半征稅政策，王海勇介紹了政策內(nèi)容、小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)、小型微利企業(yè)的實際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計算方法、享受稅收優(yōu)惠政策的時間和程序。他表示，小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時均可享受減半征稅政策，享受政策時無需備案，通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)欄次，即可享受。對于通過電子稅務(wù)局申報的小型微利企業(yè)，納稅人只需要填報從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎(chǔ)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供自動識別、自動計算、自動填報的智能服務(wù)，進(jìn)一步減輕納稅人填報負(fù)擔(dān)。

　　關(guān)于個體工商戶減半征稅政策，王海勇介紹了減半征稅政策的適用范圍、與其他優(yōu)惠政策能否同時享受、減免稅額的計算、享受稅收優(yōu)惠政策的程序以及政策出臺前已繳稅款的處理。他表示，為方便納稅人，稅務(wù)總局明確個體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳時都可以享受減半征稅政策。在具體的享受方式上，針對采取紙質(zhì)申報表申報繳稅、通過電子稅務(wù)局申報繳稅和實行定期定額稅款劃繳的個體工商戶，稅務(wù)部門分別采取措施優(yōu)化政策享受流程，確保納稅人便捷享受。

　　“稅務(wù)講堂”系列課程是國家稅務(wù)總局扎實開展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的一項具體舉措。稅務(wù)總局通過“稅務(wù)講堂”打造稅費(fèi)政策線上宣傳輔導(dǎo)的公開課，及時講解最新稅費(fèi)政策，幫助納稅人繳費(fèi)人準(zhǔn)確享受各項稅費(fèi)優(yōu)惠。

小微企業(yè)和個體工商戶稅收優(yōu)惠政策

1、減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用除5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅6.個體工商戶應(yīng)納人所得稅減半征收。

2、3月26日，財政部、稅務(wù)總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號）（以下簡稱《公告》），《公告》對小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行了明確。

3、小微企業(yè)所得稅2023年稅收優(yōu)惠政策如下：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；2、對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%。

4、耕地占用稅：小規(guī)模納稅人耕地占用稅最高減征50%；九、個人所得稅：個體工商戶經(jīng)營所得100萬元以下減半征收個人所得稅；

5、對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。【2】減半征收所得稅 當(dāng)月銷售額超過15萬元時，對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅，該。

6、二是將小微企業(yè)借款合同免征印花稅、月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)免征增值稅兩項政策優(yōu)惠期限延長至2020年。三是推動國有大型銀行普惠金融事業(yè)部在基層落地，對單戶授信500萬元以下的小微企業(yè)貸款、個體工商戶和小微企業(yè)主。

7、 2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收3、針對股東分紅個稅。

8、小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策 為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、對。

企銘星企服整理與本文相關(guān)的熱門搜索詞

1、實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

2、小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

3、小微企業(yè)個體工商戶稅收優(yōu)惠

4、小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策公告

5、關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

6、繼續(xù)實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

7、小微企業(yè)和個體工商戶所得稅稅率

8、小微企業(yè)個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編

9、小微企業(yè)個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

10、小微企業(yè)和個體工商戶稅收優(yōu)惠政策評估