上市公司開展內部審計需注意哪些問題

對于市場中的上市公司來說，其在經營期間開展內部審計活動對公司實現有序經營發展具有重要意義。因此，很多上市公司都十分注重內部審計工作地開展，以幫助公司實現更有效的管理。那么，上市公司開展內部審計需注意哪些問題？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

一般來說，有關于上市公司開展內部審計需要注意的問題，其主要包括以下這些：

1、進行有利益沖突的審計。審計這一活動與其他活動不同，其要求具有公平性、公正性、合法性和公開性。因此，當存在利益沖突時開展審計活動，其將是一個極大的道德違約行為。因此，上市公司在開展內部審計活動期間，相關人員就要注意對此類情形進行規避。

2、不遵守保密原則。在某些特定情況下，上市公司內部審計過程中獲得的信息是不能隨意對外泄露的，這時，開展內部審計就要嚴格執行保密制度，切不能不恰當的將審計結果對外分享。因此，審計人員在開展內部審計過程中，就要遵守保密性原則，以身作則維護上市公司的經營機密。

3、提交不完整或失實的工作底稿。內部審計工作底稿是形成審計報告的基礎性文件，審計人員故意提交不完整或失實工作底稿是一種不道德的行為，這在內部審計工作中是絕對不允許的。因此，在開展內部審計工作期間，審計人員就要注意對審計過程中發現的問題及漏洞進行如實、詳盡記錄，進而以確保為審計報告的出具打好前提基礎。

4、出具沒有價值的內部審計報告。眾所周知，上市公司開展內部審計，不僅要指出問題的癥結所在，而且還要幫助管理層發現經營管理漏洞，并幫助其達成經營、管理目標。因此，上市公司內部審計報告的內容必須要有針對性，且言之有物，這樣才能夠為公司經營者及管理人員采用，并助力上市公司實現更好地經營發展。

以上是對上市公司開展內部審計所需注意問題的介紹。對于需要開展內部審計活動的上市公司來說，如對此不了解，便有必要對文中介紹內容進行詳細把握，從而以確保該項審計活動規范、有序開展，為上市公司經營發展提供更多助力！

上市公司內部審計現狀

1、”的規定，但由于我國上市公司股權結構不合理，一股獨大，上市公司股東特別是國有股東“缺位”情況普遍，對公司經理人員缺乏有效約束，“內部人控制”嚴重。審計委員會也并沒有要求全部成員為獨立懂事，內部審計即使受審計委員會領導，其獨立性也非常有限。而國外內部審計愈加強調提高內審組織的地位，突出表現。

2、獨立性差 2.2.3 內部審計范圍有一定的局限性 2.2.4 內審人員素質有待提高 2.2.5 內部審計環境不理想3 江蘇企業內部審計發展方向選擇 3.1 國際內部審計發展趨勢 3.1 發展趨勢之一:再次介入內部控制 3.2 發展趨勢之二:

3、從國家立法方面看，經濟飛速發展的同時，我國相關法律法規制定與修改沒有滿足經濟發展的需要，內部控制制度的不完善導致沒有立法保證內審部門必須納入公司治理的框架中，賦予其獨立自主的地位，使其發揮事前控制，事中控制及事后控制的作用，進而影響了我國公司治理監督機制的可靠性。近幾年我國上市公司頻頻驚。

4、其次，對內部審計職能的理解存在一些偏差。再次，內部審計人員專業素質不高，許多會計人員兼任審計職責，審計時不能很好地運用相關的`知識。最后，執行內部控制制度的力度不足，完善內部控制制度或在某種程度上能反映內部控制的有效實施和實施期間存在的問題。通過對上市公司內部控制現狀的分析，可以看到只有少數。

5、尤其是控股股東在董事會中事實上的控制地位，可能妨礙內部審計職能的正常發揮；.第三是因董事會（或其審計委員會）實行集體討論決策制度，這勢必影響內部審計的運行效率，降低審計信息的時效性。.通常來講，主要應完成以下工作：.實施對公司會計信息的真實性和完整性的監督，減少不良的會計操作。具體而言。

6、尤其是控股股東在董事會中事實上的控制地位，可能妨礙內部審計職能的正常發揮；.第三是因董事會（或其審計委員會）實行集體討論決策制度，這勢必影響內部審計的運行效率，降低審計信息的時效性。.通常來講，主要應完成以下工作：.實施對公司會計信息的真實性和完整性的監督，減少不良的會計操作。具體而言。

7、內審部門確實處于比較尷尬的地位，運作規范的外企相對好一些，但在大部分國企、私企，內審部門的認同度亟待提升。內審是一個典型的“責權利”不對等的工作，承擔的責任通常是沒有邊界的，比如，以前審計過的公司出了事，可能就會有人問之前怎么沒發現，實際情況是基于當時的環境和審計手段，有些問題是基本。

8、造成這種現狀的主要原因是市場經濟不發達、對內部控制重視不夠。我國上市公司內部控制建設應統一指導和規范、全面構建整體框架。 關鍵詞：內部控制；整體框架；競爭機制；控制環境；監督機制 我國上市公司內部控制存在的問題 （一）企業內部控制環境相對較差 內部控制環境是指構成一個組織的內部控制氛圍，。

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