上市公司外部審計流程是怎樣的

當(dāng)前，對于在社會經(jīng)濟中扮演著重要角色的上市公司來說，其在經(jīng)營期間需要開展審計活動的情形也非常之多，其中，由于外部審計具有較強的獨立性，且具有鑒證作用，不少情況下上市公司需要開展外部審計，并出具外部審計報告。那么，上市公司外部審計流程是怎樣的？下面本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，有關(guān)于上市公司開展外部審計，其大致按照如下流程來進行：

1、由上市公司對社會上第三方審計代理機構(gòu)進行區(qū)分與選擇，從中選擇服務(wù)專業(yè)且資質(zhì)正規(guī)的審計代理公司進行業(yè)務(wù)委托；

2、審計代理公司對上市公司的審計風(fēng)險進行預(yù)先評估，如評估通過，則接受委托，并由審計機構(gòu)主導(dǎo)與之簽署正式審計服務(wù)協(xié)議；

3、由上市公司提供公司基本經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)范圍等基礎(chǔ)材料以及開展外部審計所需具體材料；

4、審計代理公司組建審計工作小組，以上市公司提供的審計資料為基礎(chǔ)撰寫審計提綱，制定具體的審計工作計劃；

5、做足審計前期準備后，由審計代理機構(gòu)發(fā)放《審計通知書》，告知上市公司外部審計具體開展時間；

6、審計人員入場，前往上市公司經(jīng)營場所推進審計活動的具體實施，采取審查、詢問等專業(yè)審計方法獲取審計證據(jù)，并對審計期間發(fā)現(xiàn)的問題和線索進行詳細記錄，為出具審計報告打好前期基礎(chǔ)；

7、整理分析審計工作底稿。在審閱、分析審計底稿的基礎(chǔ)上，去粗取精，選擇符合審計目的、有價值的審計資料作為撰寫審計報告的依據(jù)；

8、由審計代理公司的審計人員撰寫審計報告初稿，形成初步審計意見；

9、征求被審計上市公司的意見，以確保審計的客觀性和公正性，如存在不一致的情況，雙方要進行深入溝通與協(xié)商；

10、審查并簽發(fā)審計報告。由審計組負責(zé)人對審計報告負全責(zé)，因此需要對審計報告進行認真審查，確認無誤后，簽署審計意見，報送有關(guān)部門；

11、對審計效果進行跟進。對于為上市公司提出的意見和建議，審計代理公司需要跟進其落實和整改情況。至此，上市公司外部審計流程全部完成！

以上是對上市公司外部審計流程的具體介紹。對于需要開展外部審計活動的上市公司來說，如若對該項審計程序不了解，便有必要對文中介紹審計步驟作具體把握！

上市公司內(nèi)部審計工作指引

1、內(nèi)部審計存在的問題及解決建議：審計成果的有效利用，是內(nèi)部審計價值最直接的表現(xiàn)，更是推動內(nèi)部審計發(fā)展的動力。但在審計執(zhí)行與落地等方面仍然存在不少問題，也需要在實踐中不斷改進與完善。存在問題 （一）審計成果質(zhì)量不高 審計成果質(zhì)量高低決定審計成果能否有效運用，而審計成果的質(zhì)量與內(nèi)部審計人員的。

2、而目前我國企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)偏低,有會計、審計和管理知識的專業(yè)人員較少,難以深層次的發(fā)現(xiàn)問題。 4、重視服務(wù)監(jiān)督,輕視服務(wù)機制 在當(dāng)前新形勢下,內(nèi)部審計運行的目的是在于它能夠為企業(yè)加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、遵守財經(jīng)紀律、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。 內(nèi)審機構(gòu)是適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的,內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)目。

3、3、內(nèi)部審計工作范圍過于狹窄，對企業(yè)經(jīng)營決策參與有限多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部審計及職能本質(zhì)特征認識不足，錯誤地認為審計就是查賬。隨經(jīng)濟發(fā)展雖然有所好轉(zhuǎn)，但總體上沒有根本性的改進。直至現(xiàn)階段，我國仍有不少企業(yè)的內(nèi)部審計僅局限于企業(yè)財務(wù)會計方面的審查，很少觸及經(jīng)營管理的其他領(lǐng)域，從而使內(nèi)部審計。

4、3、內(nèi)部審計工作范圍過于狹窄，對企業(yè)經(jīng)營決策參與有限多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部審計及職能本質(zhì)特征認識不足，錯誤地認為審計就是查賬。隨經(jīng)濟發(fā)展雖然有所好轉(zhuǎn)，但總體上沒有根本性的改進。直至現(xiàn)階段，我國仍有不少企業(yè)的內(nèi)部審計僅局限于企業(yè)財務(wù)會計方面的審查，很少觸及經(jīng)營管理的其他領(lǐng)域，從而使內(nèi)部審計。

5、但是,我國上市公司內(nèi)部審計還相當(dāng)薄弱,內(nèi)部審計制度尚需完善;內(nèi)部審計獨立性受到影響;內(nèi)部審計行為不夠規(guī)范;內(nèi)部審計機制不夠靈活;內(nèi)部審計體制值得研究;內(nèi)部審計環(huán)境急需改善。 關(guān)于上市公司治理的基本要求 國有企業(yè)改革的總體目標是建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度,做到“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”,使企業(yè)。

6、對董事會或監(jiān)事會負責(zé)；一種是內(nèi)部控制審計部門受到企業(yè)的經(jīng)理人員的直接領(lǐng)導(dǎo)，需要對經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任。不同的方式都存在其運行過程中的優(yōu)勢，但是也存在諸多問題。因此有必要對當(dāng)前我國內(nèi)部控制審計實務(wù)中可能遇到的問題進行分析，尋找相應(yīng)對策，最終實現(xiàn)提升企業(yè)內(nèi)部控制審計能力的目的。   

7、在我國當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題 內(nèi)部審計的認識不到位 目前我國的一些企業(yè)對內(nèi)部審計的認識還不夠全面，沒有正視審計在企業(yè)管理中的重要地位。此外，還有一些企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部審計管理的功能和職責(zé)存在認知上的誤區(qū)，只是把審計工作當(dāng)作紀檢的工作來做，使得內(nèi)部審計沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。通過內(nèi)部。

8、我國內(nèi)部審計存在的問題 （一）企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部審計缺乏正確的認識，阻礙了內(nèi)部審計職能 的發(fā)揮 我國內(nèi)部審計是在政府的推動下建立和發(fā)展起來的，其機構(gòu)的設(shè)置、人員 的配備、職權(quán)的界定最初都帶有濃厚的行政命令色彩，尤其是我國內(nèi)部審計機 構(gòu)往往被要求代表國家對企業(yè)經(jīng)營者進行監(jiān)督。在此意識指導(dǎo)下，。

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