2020年小規(guī)模納稅人認定標準是什么

　　【2020年小規(guī)模納稅人認定標準是什么】我們通常將納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢?小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　一、小規(guī)模納稅人認定標準

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準

　　1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

　　2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　二、小規(guī)模納稅人有什么好處?

　　1、稅率低

　　小規(guī)模納稅人的稅率為3% ，,對于剛剛成立的企業(yè)來說, 如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少。

　　2、靈活性更強

　　小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率也會產(chǎn)生變化，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

　　三、小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別

　　01、計稅方法不同

　　一般納稅人原則上采用一般計稅方法(提供公共交通運輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法)。

　　小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

　　02、稅率與征收率不同

　　一般納稅人適用增值稅稅率(簡易計稅的除外)，目前增值稅稅率包括13、9%、6%，0。小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。Note：本次疫情，征收率優(yōu)惠至1%。

　　03、納稅申報期不同

　　一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

　　小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

　　04、增值稅發(fā)票使用不同

　　一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開。

　　05、抵扣進項稅額的區(qū)別

　　一般納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

　　小規(guī)模納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

　　06、稅率選擇平衡點

　　當客戶無硬性要求，可根據(jù)自身利潤和供應(yīng)商情況，核算平衡點，以決定選擇哪種納稅身份。

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小規(guī)模納稅的認定

1、怎么證明是小規(guī)模納稅人具體如下：根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（以下簡稱規(guī)定標準）的，除按規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般 納稅人登記 ；2、年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個。

2、小規(guī)模納稅人認定標準。如下：增值稅小規(guī)模納稅人標準為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下；2.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，其他個人。

3、小規(guī)模納稅人的認定標準為如下：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提。

4、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的。

5、稅款部分計入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進入成本;5、應(yīng)交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應(yīng)交增值稅稅額。【法律依據(jù)】：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》。

6、稅款部分計入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進入成本;5、應(yīng)交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應(yīng)交增值稅稅額。【法律依據(jù)】：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》。

7、4.納稅人的認定標準：（1）增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。（2）年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。納稅人需符合。

8、4.納稅人的認定標準：（1）增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。（2）年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。納稅人需符合。

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