小型微利企業所得稅稅率是多少如何申報

小型微利企業是從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。對于許多小型微利企業而言，如何計算和申報企業所得稅卻是一個相對復雜的問題。接下來我們將為大家介紹小型微利企業所得稅稅率是多少?如何申報?來了解了解吧!

小型微利企業所得稅稅率是多少?如何申報?

根據國家稅務總局的規定，小型微利企業所適用的企業所得稅稅率是根據其應納稅所得額的不同而有所區別的。一般來說，小型微利企業的年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

這一稅收政策的實施，旨在減輕小型微利企業的稅收負擔，激發市場活力，促進經濟發展。也有利于引導企業加強內部管理，提高經濟效益，實現可持續發展。

法律依據：

《中華人民共和國民法典》第八條，民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條，扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

小型微利企業所得稅申報流程：

1.注冊與登錄：企業需要在稅務部門辦理稅務登記，獲得稅務登記證。隨后，通過稅務部門的官方網站或指定的電子稅務局系統，使用稅務登記證號和密碼進行登錄。

2.填寫申報表：登錄后，企業需要選擇相應的申報表進行填寫。申報表主要包括企業所得稅年度納稅申報表、附表及財務會計報告等。在填寫過程中，企業需要準確、完整地錄入各項數據，包括應納稅所得額、減免稅額、抵扣稅額等。

3.提交申報：填寫完申報表后，企業需要仔細檢查各項數據是否準確無誤，然后提交申報。提交后，稅務部門會對申報數據進行審核，如有需要，會通知企業進行補正或說明。

4.繳納稅款：審核通過后，企業需按照稅務部門的要求，通過網上銀行、稅務大廳等方式繳納企業所得稅款。在繳納過程中，企業應注意核對稅款金額和繳納期限，確保按時足額繳納。

5.留存備查：完成申報和繳稅流程后，企業應妥善保管相關申報資料和繳稅憑證，以備稅務部門后續核查。

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小型微利企業的所得稅政策

1、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的。

2、小型微利企業所得稅優惠政策（執行截止2022年12月31日）《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：企業年所得稅不超過100萬元，所得稅稅率2.5%，即100X2.5%=2.5萬元。年所得稅超過100-300萬元部分（即200萬元），所得稅稅率10%，即200X10%=2。

3、小型微利企業的企業所得稅稅率為5%，同時可以享受進一步的減免。其中，符合條件的小型微利企業可以在稅前彌補虧損，提高企業抵扣水平。小型微利企業是指符合以下條件之一的企業：年應納稅所得額不超過100萬元人民幣，從業人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元人民幣；或者按照國家有關規定確定的其他條件。而。

4、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。二、根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第6號)和《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（。

5、小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

6、小微企業所得稅2023年稅收優惠政策如下：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；2、對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。法律依據：《財政部、國家稅務。

7、小型微利企業所得稅優惠政策內容       (一)政策要點:      自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得姿枯額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對。

8、小型微利企業所得稅優惠政策內容       (一)政策要點:      自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得姿枯額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對。

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