企業(yè)所得稅稅收籌劃 企業(yè)所得稅稅收籌劃方法

　 企業(yè)所得稅稅收籌劃

　　一般來說企業(yè)和個人開展稅務(wù)籌劃，都是具備一定的好處的，這不光包括降低稅負(fù)，同時還包括企業(yè)利益最大化，為了能夠更加透徹的開展稅務(wù)籌劃，需要明白企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的意義是什么。

　　一、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)

　　開展稅務(wù)籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在:促進技術(shù)創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

　　1.低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。低稅率及減計收入優(yōu)惠政策主要包括:對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進行了界定。

　　2.產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括:對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅;對農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅;對國家重點扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

　　3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓(xùn)成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。

　　二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

　　在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構(gòu)應(yīng)匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務(wù)籌劃。

　　企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任與義務(wù)的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括:分支機構(gòu)盈虧、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

　　三、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃

　　折舊是為了彌補固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

　　縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町悾绊懜髌跔I業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

　 企業(yè)所得稅稅收籌劃方法

　　如今，在企業(yè)納稅申報過程中，企業(yè)所得稅作為企業(yè)所需申報的主要稅種，其納稅金額大小一直頗受企業(yè)經(jīng)營者重視。而對于那些企業(yè)所得稅稅負(fù)較為沉重的企業(yè)來說，其往往會存在開展企業(yè)所得稅稅收籌劃的迫切需求。那么，開展企業(yè)所得稅籌劃，其都可有哪些可行的基本方法呢?

　　1、利用所得稅稅收優(yōu)惠政策，合理選擇投資地區(qū)與行業(yè)。目前，國家政府以及稅務(wù)部門頻頻出臺所得稅稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。因此，企業(yè)選擇此種方式開展所得稅籌劃，其可供選擇的優(yōu)惠政策主要包含：(1)低稅率及減計收入優(yōu)惠政策;(2)產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠;(3)就業(yè)安置的稅收優(yōu)惠等。

　　2、合理選擇企業(yè)組織形式，科學(xué)決策成立子公司或分公司。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，有些情況下，企業(yè)也可以通過合理利用企業(yè)的組織形式來進行稅收籌劃。當(dāng)前，企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。子公司具有獨立法人資格，需單獨進行納稅。但分公司不具有獨立法人資格，其需匯入總公司合并進行納稅。所以，企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素有：分支機構(gòu)盈虧、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

　　3、運用合理的折舊方法，最大限度減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)。對于企業(yè)來說，折舊是為了彌補固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費用中計提的那一部分價值。這即是說，折舊的計提將直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用大小以及利潤高低和應(yīng)納所得稅的多少。采用的折舊方法不同，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)也可以合理利用折舊方法開展稅收籌劃。

　　4、利用費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，在法律允許范圍內(nèi)最大限度進行費用列支。費用列支是應(yīng)納所得稅額的遞減因素，所以，在稅法允許范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。不過，運用此種方法進行籌劃，還需要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。

　　以上為企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本方法介紹。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)如若存在開展所得稅稅收籌劃需求，便有必要對文中介紹方法進行具體了解，從而以確保推進稅收籌劃相關(guān)工作地有序?qū)嵤?

企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃角度

1、企業(yè)是以盈利為目的的組織，這是企業(yè)的定義。企業(yè)二字詹sir的理解是一個由人組建起來開展業(yè)務(wù)的組織，它代表著誠信、價值。企業(yè)與企業(yè)之間是有差別的，一流企業(yè)靠文化，二流企業(yè)靠流程，三流企業(yè)靠能人。下面將展開闡述。企業(yè)是以盈利為目的的組織 企業(yè)里面有老板、領(lǐng)導(dǎo)、員工，他們身后有各自的家庭。

2、企業(yè)是以盈利為目的的組織，這是企業(yè)的定義。企業(yè)二字詹sir的理解是一個由人組建起來開展業(yè)務(wù)的組織，它代表著誠信、價值。企業(yè)與企業(yè)之間是有差別的，一流企業(yè)靠文化，二流企業(yè)靠流程，三流企業(yè)靠能人。下面將展開闡述。企業(yè)是以盈利為目的的組織 企業(yè)里面有老板、領(lǐng)導(dǎo)、員工，他們身后有各自的家庭。

3、結(jié)構(gòu)不同 企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務(wù)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨立核算的法人或其他社會經(jīng)濟組織。公司是依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的是以營利為目的的企業(yè)法人，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。它是適應(yīng)市場經(jīng)濟社會。

4、公司是依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的是以營利為目的的企業(yè)法人，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。它是適應(yīng)市場經(jīng)濟社會化大生產(chǎn)的需要而形成的一種企業(yè)組織形式。2、企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務(wù)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。

5、公司和企業(yè)有什么區(qū)別公司和企業(yè)區(qū)別如下：（1）含義不同。公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，而企業(yè)不一定都具有法人資格；（2）類型不同。公司主要包括有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種類型，而企業(yè)可以包括合伙企業(yè)等類型。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第三條公司是。

6、企業(yè)要發(fā)展，在新形勢下需要轉(zhuǎn)型，對于員工來說，在新形勢下更需要轉(zhuǎn)型。員工是公司轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵，因為員工是公司轉(zhuǎn)型的執(zhí)行者，員工的轉(zhuǎn)型尤為重要，對于自身的思想和行動必須要盡快適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。只有這樣才能跟得上公司的步伐，為公司轉(zhuǎn)型貢獻自己的一份力量。 作為一個有理想有抱負(fù)的青年，也是。

7、企業(yè)要發(fā)展，在新形勢下需要轉(zhuǎn)型，對于員工來說，在新形勢下更需要轉(zhuǎn)型。員工是公司轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵，因為員工是公司轉(zhuǎn)型的執(zhí)行者，員工的轉(zhuǎn)型尤為重要，對于自身的思想和行動必須要盡快適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。只有這樣才能跟得上公司的步伐，為公司轉(zhuǎn)型貢獻自己的一份力量。 作為一個有理想有抱負(fù)的青年，也是。

8、企業(yè)要發(fā)展，在新形勢下需要轉(zhuǎn)型，對于員工來說，在新形勢下更需要轉(zhuǎn)型。員工是公司轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵，因為員工是公司轉(zhuǎn)型的執(zhí)行者，員工的轉(zhuǎn)型尤為重要，對于自身的思想和行動必須要盡快適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。只有這樣才能跟得上公司的步伐，為公司轉(zhuǎn)型貢獻自己的一份力量。 作為一個有理想有抱負(fù)的青年，也是。

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