企業所得稅納稅籌劃思路方法及相關案例

　　所謂稅收籌劃是指在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益。一般企業的企業所得稅適用稅率為25%,對企業而言并不能稱之小負擔。因此企業進行適當的納稅籌劃來減少稅務成本是十分有必要的，下面就隨小編來看看企業所得稅納稅籌劃思路方法及相關案例。

企業所得稅納稅籌劃思路方法

　　一、利用小型微利企業低稅率優惠政策

　　本年對于小型微利企業來說是一個福利年，國家在大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，同時加大所得稅優惠力度，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，使稅負降至5%和10%。不光小型微利企業可享受這種優惠，大企業通過改變經營方式等途徑也可以享受這一優惠。

　　【案例1】甲集團公司在乙地設立一分公司，成立第一年盈利80萬元。該分公司并沒有獨立法人資格，需要與總公司合并納稅。

　　應納稅款=80×25%=20(萬元)

　　籌劃方案：將分公司設立成具備獨立法人資格的公司，分公司符合小型微利企業的標準，即可享受到稅收優惠。

　　籌劃后應納稅款=80×25%×20%=4(萬元)

　　通過籌劃可節稅=20-4=16(萬元)

　　二、企業所得稅預繳方法的選擇

　　企業所得稅采取的是按月或季度預繳，年度匯算清繳的制度。企業應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

　　企業可以通過選擇適當的預繳企業所得稅辦法進行納稅籌劃。當企業預計本年的經營狀況比去年差時，可以選擇按納稅期限的實際數預繳;當企業預計本年的經營狀況要好于去年時，可以選擇按上一年度應納稅所得額分期預繳所得稅。

　　【案例2】丙企業適用25%的企業所得稅，去年繳納企業所得稅1000萬元，預計今年年應納稅所得額會有大幅度的增長，每季度實際應納稅所得額分別為800萬元、600萬元、900萬元、300萬元。

　　選擇按照納稅期限的實際數額來預繳企業所得稅，則每季度應預繳的企業所得稅分別為：200萬元、150萬元、225萬元、75萬元。

　　籌劃方案：選擇按上一年度應稅所得額的1/4 的方法按季度分期預繳所得稅。

　　每季需要預繳=1000÷4×25%=62.5(萬元)

　　這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資，能為企業帶來一些收益。

　　希望大家通過企銘星小編的介紹能對企業所得稅納稅籌劃思路方法及相關案例有一個更為深入的認識。如果有其他相關疑問，或者有需要辦理注冊公司，歡迎咨詢企銘星在線客服，也可以撥打我們的電話18519382458，我們有專業人員進行解答。

企業所得稅稅務籌劃案例

1、企業是從事生產、流通與服務等經濟活動的營利性組織，企業通過各種生產經營活動創造物質財富，提供滿足社會公眾物質和文化生活需要的產品服務，在市場經濟中占有非常重要的地位。 企業，“企”表示企圖，“業”表示事業，企業顧名思義是企圖事業，但專用于商業領域，表示企圖冒險從事某項獲取利潤的事業，企業。

2、企業是指適應市場需要以獲取盈利,實行自主經營、自負盈虧，依法獨立享有民事權利并承擔民事責任的商品生產和經營組織。企業特點主要集中體現在以下幾個方面：（1）大規模采用機器和機器體系進行生產，系統地將科學技術應用于生產。（2）勞動分工精細，協作關系復雜、嚴密。（3）生產過程具有高度的比例性和連續。

3、企業是指適應市場需要以獲取盈利,實行自主經營、自負盈虧，依法獨立享有民事權利并承擔民事責任的商品生產和經營組織。企業特點主要集中體現在以下幾個方面：（1）大規模采用機器和機器體系進行生產，系統地將科學技術應用于生產。（2）勞動分工精細，協作關系復雜、嚴密。（3）生產過程具有高度的比例性和連續。

4、企業是以盈利為目的的組織，這是企業的定義。企業二字詹sir的理解是一個由人組建起來開展業務的組織，它代表著誠信、價值。企業與企業之間是有差別的，一流企業靠文化，二流企業靠流程，三流企業靠能人。下面將展開闡述。企業是以盈利為目的的組織 企業里面有老板、領導、員工，他們身后有各自的家庭。

5、公司的主要形式為無限責任公司、有限責任公司、兩合公司、股份有限公司、股份兩合公司，其區別于非盈利性的社會團體、事業機構等。企業集團由母公司、子公司、參股公司以及其他成員單位組建而成。事業單位法人、社會團體法人也可以成為企業集團成員。3、結構不同企業，在《現代漢語詞典》中的解釋為：從事生產。

6、公司的主要形式為無限責任公司、有限責任公司、兩合公司、股份有限公司、股份兩合公司，其區別于非盈利性的社會團體、事業機構等。企業集團由母公司、子公司、參股公司以及其他成員單位組建而成。事業單位法人、社會團體法人也可以成為企業集團成員。3、結構不同企業，在《現代漢語詞典》中的解釋為：從事生產。

7、公司是依照公司法在中國境內設立的是以營利為目的的企業法人，包括有限責任公司和股份有限公司。它是適應市場經濟社會化大生產的需要而形成的一種企業組織形式。2、企業一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和企業家才能等），向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧。

8、公司和企業有什么區別公司和企業區別如下：（1）含義不同。公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，而企業不一定都具有法人資格；（2）類型不同。公司主要包括有限責任公司和股份有限公司兩種類型，而企業可以包括合伙企業等類型。2、法律依據：《中華人民共和國公司法》第三條公司是。

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