跨年發票六大常見問題你了解多少

對于市場中的企業來說，其在經營期間可能會收取到一些跨年發票，那么，關于跨年發票賬務處理的常見問題你了解多少？本文來對此進行說明、介紹！

事實上，有關于跨年發票所應了解的六大常見問題，其主要包括以下這些：

1、當年支出次年度才取得發票，如何稅前扣除？

答：企業當年實際發生的相關成本、費用，如因特殊原因未能及時取得有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額核算；但在匯算清繳時，需補充該成本、費用的有效憑證。

特殊情況：企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。

但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

2、過了匯算清繳期的應扣未扣，能稅前扣除嗎？

答：對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

3、去年的專票次年銷貨退回，能開紅字發票嗎？

答：可以正常申請開具紅字發票。不會對已經申報的結果造成影響，如實申報即可。

4、發放前一年度計提的工資，能扣除嗎？

答：企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度企業所得稅前扣除。

5、銷售生產工期超過1年的貨物如何確認？銷售生產工期超過12個月的貨物，如大型機械設備、船舶、飛機等貨物收入如何確認？

答：增值稅納稅義務發生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。企業所得稅按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

6、年末住院年初出院怎么算？大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎？

答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除，以醫療費用結算單上的結算時間為準。

因此，該醫療支出屬于第二年的醫療費用。該納稅年度結束時，如果達到大病醫療扣除的條件，納稅人可以在次年匯算時享受此扣除。

以上是對跨年發票六大常見問題介紹。企業負責人及財務人員如對此不了解，便有必要對文中介紹內容作具體把握！

跨年發票怎么進行賬務處理

1、去年的發票如果金額不大今年入成本可以,如果金額比較大,要通過以前年度損益調整科目走賬,然后更正匯算清繳企業所得稅申報表.借:管理費用等 貸:其他應付款等 借:以前年度損益調整 貸:其他應付款等 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 支付款項的時候:借:其他應付款 貸:銀行存款 跨年發票的四種。

2、跨年發票入賬情況如下：按照權責發生制原則，去年的支出不能列支為今年年的費用，但根據會計準則相關規定，如果今年年真的發現去年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入今年的當年費用，但如果金額大的話，就要通過調整去年“本年收益”進行核算；2、跨年發票需要入賬的當年已經做。

3、2、跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報.3、跨年發票計入了當年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增.會計處理是以權責發生制為原則,去年取得的發票,只能計入去年的費用,不能列支到今年的費用當中.如果。

4、貸:以前年度損益2700 跨年度的發票如何處理 作為預提費用處理 預提費用當年做納稅調整的,下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除.一般收到發票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法.2.先計入費用,收到發票后再附到記賬憑證先將費用計入當年的費用,但不能取得發票的話,這部分費用就不能在所。

5、進入增值稅開票系統,在菜單欄找到紅字發票申請,點第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發票資料,打印出《申請單》(一式兩聯)加蓋財務專用章.2、拿《申請單》(一式兩聯)到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.方法三:銷貨方讓購貨方提供購貨方所在地(區)稅務局的"開具紅字增值稅。

6、銷方跨年開具的紅字發票的賬務處理:紅字沖回前期開具的發票:借:銀行存款/應收賬款(紅字)貸:主營業務收入(紅字)應交稅費-應交增值稅(銷項稅)(紅字)2、重新開具發票:借:銀行存款/應收賬款(藍字)貸:主營業務收入(藍字)應交稅費-應交增值稅(銷項稅)(藍字)二、根據《增值稅專用發票使用。

7、跨年紅字發票賬務怎么處理?抄稅時需要帶紅字發票去,賬務處理的分析如下:根據發票的開具規則,在銷售方或服務提供方在預收款時開具的發票也是合法的.因此,我們首先需要對發票對應的經濟事項分清楚,看是不是屬于預付款的性質.如果屬于預付款性質的發票,即便是跨年了,也是可以的.而對于存貨,即使收到發票也并。

8、年終時企業一般會對發票進行整理，對于一些費用是需要跨年度進行入賬的。當企業取得跨年發票時，具體的賬務處理怎么做？取得跨年發票的會計分錄 借：以前年度損益調整 貸：庫存現金 計算多交的企業所得稅，借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整 結轉，借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前。

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