進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是：

借：應(yīng)付稅額

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)付稅額的用途是將企業(yè)從有形收入中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，以表明企業(yè)支付的稅費(fèi)，反映了企業(yè)支付稅費(fèi)的明確數(shù)額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即指從應(yīng)付稅額轉(zhuǎn)出成進(jìn)項(xiàng)稅額，表示可以從本期應(yīng)納稅額中扣減，用于抵減下期稅額。

從實(shí)際操作上來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄，一般有兩種：

（1）借：應(yīng)付稅額

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）借：進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付稅額

有時(shí)，兩者可以混用，即可以在同一張憑證中做分錄：

借：應(yīng)付稅額

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

再做一張憑證：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付稅額

拓展知識(shí)：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的重要作用是減稅，減稅根據(jù)企業(yè)不同的情況，可以分為即時(shí)減稅、不可抵扣稅額抵減當(dāng)期稅額、有效增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減當(dāng)期稅額、有效增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減上年應(yīng)納稅額等。所以，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候，應(yīng)該充分考慮和利用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，以減輕企業(yè)稅負(fù)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)科目怎么做

1、科目關(guān)系：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，屬于第三級(jí)。二、處理：已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅金不應(yīng)該進(jìn)行抵扣時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就需用到該科目將其轉(zhuǎn)出。例如固定資產(chǎn)等。三、具體分錄：（1）借：固定資產(chǎn)100 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值--進(jìn)項(xiàng)稅17 貸：銀行存款117 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí) （2）借：固定資產(chǎn)17 貸：。

2、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：在產(chǎn)品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)4、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務(wù)處理：借:：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅金-。

3、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)分錄的做法如下：（1）發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)；貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。（2）月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。

4、轉(zhuǎn)出時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）交納稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款 認(rèn)證后的發(fā)票稅局讓進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，說(shuō)明開(kāi)票方在沒(méi)有經(jīng)過(guò)你們同意的情況下把票作廢了，屬于違規(guī)操作。發(fā)票做廢前，要收回發(fā)票各聯(lián)。

5、已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如下：將不符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交增值稅”科目中轉(zhuǎn)出；2、購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失時(shí)，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目；3、改變用途的購(gòu)進(jìn)貨物，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)科目；4、商業(yè)企業(yè)收到平銷(xiāo)返利或出口企業(yè)的相關(guān)稅額，按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè) 置的一個(gè) “進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄，其發(fā)生額在貸方，作為：“進(jìn)項(xiàng)稅額” 專(zhuān)欄的備抵，不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面，而是轉(zhuǎn)到已交稅金科目， 月末余額后應(yīng)該為零。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金 。

7、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅金－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅 當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小。

8、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末可以結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目處理。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月底結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅（收到進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅（開(kāi)出增值稅發(fā)票）銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金。什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表。

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