開(kāi)展年度匯算清繳，哪些事項(xiàng)一定要了解

對(duì)于市場(chǎng)中的絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其都需要在一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后按要求完成年度匯算清繳相關(guān)操作。那么，企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳，有哪些事項(xiàng)是一定要進(jìn)行了解的呢？下面本文將對(duì)此進(jìn)行介紹！

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)開(kāi)展年度匯算清繳所需注意事項(xiàng)，其主要包括以下幾個(gè)方面：

1、匯算清繳時(shí)間。一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即次年的1月1日至5月31日。

2、匯算清繳的對(duì)象。匯算清繳對(duì)象有兩個(gè)：一個(gè)是查賬征收的企業(yè)，一個(gè)是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。對(duì)于實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

3、匯算清繳稅前扣除項(xiàng)目。主要包含：（1）工資薪金及相關(guān)支出；（2）職工教育經(jīng)費(fèi)；（3）勞動(dòng)保護(hù)性支出；（4）成本費(fèi)用支出；（5）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（6）手續(xù)費(fèi)及傭金支出；（7）運(yùn)輸費(fèi)用；（8）管理費(fèi)用；（9）開(kāi)辦費(fèi)支出；（10）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；（11）差旅費(fèi)；（12）會(huì)議費(fèi)；（13）咨詢費(fèi)；（14）綠化費(fèi)；（15）財(cái)務(wù)費(fèi)用；（16）固定資產(chǎn)“成本調(diào)整”；（17）裝修裝潢支出；（18）公允價(jià)值模式計(jì)量資產(chǎn)。

4、匯算清繳程序。通常，小企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，一般按照如下流程來(lái)進(jìn)行：（1）填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，審核其所報(bào)送的材料；（3）企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)申請(qǐng)糾正錯(cuò)誤；（4）如確認(rèn)無(wú)誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在約定時(shí)間內(nèi)結(jié)清稅款。

5、匯算清繳注意事項(xiàng)。有關(guān)于小企業(yè)匯算清繳所需注意事項(xiàng)，主要有：（1）申報(bào)匯算清繳要按期進(jìn)行；（2）企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失要如實(shí)申報(bào)；（3）企業(yè)享受減免優(yōu)惠要及時(shí)備案；（4）企業(yè)納稅事項(xiàng)要按稅法進(jìn)行調(diào)整；（5）企業(yè)年度虧損要進(jìn)行彌補(bǔ)；（6）填報(bào)口徑要確保統(tǒng)一；（7）電子申報(bào)要操作熟練。

以上是對(duì)開(kāi)展年度匯算清繳所需掌握的相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明。在現(xiàn)實(shí)生活中，需要進(jìn)行匯算清繳的企業(yè)如若對(duì)匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)不夠了解，就有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體把握！

年度匯算清繳有哪些報(bào)表

1、合伙企業(yè)年度匯算清繳是指企業(yè)每年結(jié)束后，對(duì)當(dāng)年度的所得進(jìn)行計(jì)算，繳納應(yīng)繳稅款并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種稅務(wù)行為。申報(bào)需要在規(guī)定期限內(nèi)提交《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和相關(guān)附表，清算完畢后繳納應(yīng)納稅額或補(bǔ)繳稅款。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，合伙企業(yè)是獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人，需在每年年底。

2、匯算清繳包括的表格種類： 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。2. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3. 稅務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明或涉稅事項(xiàng)說(shuō)明報(bào)告。對(duì)稅務(wù)相關(guān)的特殊事項(xiàng)進(jìn)行解釋說(shuō)明的文檔。4. 其他有關(guān)稅務(wù)的補(bǔ)充資料表。例如稅收優(yōu)惠申請(qǐng)表格等。詳細(xì)解釋如下：企業(yè)所得。

3、(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表.查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》填報(bào)情況,選擇封面和已填報(bào)的報(bào)表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊(cè);核定征收企業(yè)應(yīng)在填報(bào)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類,2014年)》加蓋納稅人公章并由法定代表。

4、匯算清繳的內(nèi)容有：納稅調(diào)整；按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。企業(yè)在一個(gè)納稅年。

5、根據(jù)國(guó)家《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條規(guī)定 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。2、財(cái)務(wù)報(bào)表。3、備案事項(xiàng)相關(guān)資料。4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況。5、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)。

6、個(gè)人年度匯算清繳需要的主要材料包括：身份證、銀行卡、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、工資、薪金所得個(gè)人所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表、其他應(yīng)稅所得個(gè)人所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表、發(fā)票等；2、下載并填寫(xiě)個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表：個(gè)人可以登錄國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)或者稅務(wù)局網(wǎng)站下載個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表。

7、綜上所述，匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。【法律依據(jù)】：_《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自。

8、2020年度應(yīng)納稅所得額:(100-80+5)萬(wàn)元); 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=×20%萬(wàn)元); 應(yīng)退個(gè)人所得稅=萬(wàn)元)。 申報(bào)指引·怎么報(bào) 為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式,特意以上述案例為例整理了web端的操作介紹,您在登錄自然人電子稅務(wù)局后,可以按照以下流程操作: 01 點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)。

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