計(jì)提工資如何做賬

計(jì)提工資的記賬是指記錄企業(yè)當(dāng)期應(yīng)支付的但未付出的工資成本，以計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的費(fèi)用，從而體現(xiàn)企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)被扣除的所得稅，以及企業(yè)未來要支付的工資成本的一種記賬方式。

計(jì)提工資的記賬流程一般有以下幾個(gè)步驟：

1、根據(jù)工資體系計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)支付的工資成本，以及企業(yè)應(yīng)收回的社會保險(xiǎn)、公積金等。

2、在費(fèi)用類科目錄入計(jì)提的費(fèi)用，并將費(fèi)用錄入科目下的“計(jì)提”子科目，以及對應(yīng)金額。

3、在計(jì)提工資的負(fù)債類科目錄入本期未付出的費(fèi)用，并將金額錄入到應(yīng)付工資項(xiàng)下，以及對應(yīng)金額。

4、在本期損益類科目錄入對應(yīng)的費(fèi)用，并將費(fèi)用錄入到應(yīng)付工資結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下，以及對應(yīng)金額。

以上步驟完成即可完成計(jì)提工資的記賬，以體現(xiàn)企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)被扣除的所得稅，以及企業(yè)未來要支付的工資成本。

拓展知識：計(jì)提工資的記賬是企業(yè)記賬的重要組成部分，在企業(yè)準(zhǔn)備完成財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，計(jì)提工資的記賬流程需要嚴(yán)格遵循相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則，以確保記賬的正確性。

計(jì)提的工資沒有實(shí)際發(fā)放,是否需要調(diào)增?

1、工資的計(jì)提與發(fā)放不一致，如果計(jì)提數(shù)多，發(fā)放少，下月可以少提取或沖銷多提數(shù).如果計(jì)提數(shù)少，可以補(bǔ)提上.2、采用計(jì)提工資方式，出現(xiàn)工資的計(jì)提與發(fā)放不一致很正常.3、你可以采用這種方式發(fā)放工資：(1)實(shí)際發(fā)放時(shí) 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 (2)月末工資分配 借：管理費(fèi)用(管理部門工資實(shí)發(fā)數(shù))借：營。

2、 確認(rèn)計(jì)提工資與實(shí)際發(fā)放工資的差異原因：可能是由于預(yù)估不準(zhǔn)確、員工變動、獎(jiǎng)金或加班費(fèi)調(diào)整等；2. 根據(jù)差異原因調(diào)整會計(jì)分錄：如果計(jì)提工資多于實(shí)際發(fā)放工資，需要沖減之前過多計(jì)提的部分；反之，則需補(bǔ)充計(jì)提；3. 調(diào)整個(gè)稅申報(bào)：根據(jù)實(shí)際發(fā)放工資的金額調(diào)整應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；4. 繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)用：。

3、屬于當(dāng)期的工資,但由于當(dāng)期資金不足,需要以后再進(jìn)行發(fā)放,但是提前進(jìn)行計(jì)提的情況。很多小企業(yè)都存在這種情況,一般會好幾個(gè)月不發(fā)工資,但是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,同時(shí)為了準(zhǔn)確核算未發(fā)放工資的數(shù)量和預(yù)繳時(shí)扣除,所以每月按時(shí)計(jì)提; 2、年終獎(jiǎng)提前計(jì)提。這種情況是年終獎(jiǎng)一般是在1月份發(fā)放,但是在12月份先。

4、在稅法上只承認(rèn)你實(shí)際發(fā)放數(shù)，你計(jì)提數(shù)已入了成本，計(jì)提數(shù)超過實(shí)發(fā)數(shù)當(dāng)年當(dāng)然調(diào)增，到下一年你還是計(jì)提數(shù)入了成本，如果你的全年實(shí)發(fā)數(shù)大于計(jì)提數(shù)那有可能調(diào)減，否則不可能出現(xiàn)調(diào)減的情況，畢竟工資這是時(shí)間性差異，只要你把握一點(diǎn)當(dāng)年你的實(shí)發(fā)數(shù)跟計(jì)提數(shù)比較，全年實(shí)發(fā)大于計(jì)提那就調(diào)減，實(shí)發(fā)小于計(jì)提那。

5、計(jì)提的工資在企業(yè)匯算清繳時(shí)仍然沒有發(fā)放的，應(yīng)予對該未發(fā)放而計(jì)提列支成本費(fèi)用的工資進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。待實(shí)際發(fā)放時(shí)，企業(yè)可以在對企業(yè)匯算清繳的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，對于多繳納的稅金申請退稅。

6、第三十四條 工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。因此計(jì)提未發(fā)放的工資不得在稅前扣除，符合規(guī)定的工資薪金，在實(shí)際發(fā)放年度計(jì)算稅前扣除。

7、法律分析：就只看當(dāng)月發(fā)放了多少工資就按當(dāng)月實(shí)際發(fā)放工資計(jì)稅，換句話，如果你每個(gè)月都按時(shí)發(fā)工資，那么你就每個(gè)月按當(dāng)月發(fā)放工資申報(bào)個(gè)稅，如果你這個(gè)月工資沒發(fā)，那么就必須零申報(bào)，不能不報(bào)，下個(gè)月發(fā)了兩個(gè)月工資，那么就將兩個(gè)月工資合并申報(bào)個(gè)稅，這時(shí)個(gè)稅就很多了 。法律依據(jù)：《工資支付暫行。

8、計(jì)提了工資但又不發(fā)放，不需要做賬。對于沒發(fā)生的業(yè)務(wù)，無需賬務(wù)處理。擴(kuò)展閱讀：計(jì)提工資的賬務(wù)處理 借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等科目 貸：應(yīng)付職工薪酬。不發(fā)放，不需要做賬務(wù)處理。直到發(fā)放時(shí)，再做賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 。

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