深化稅收征管改革服務國家治理現代化 以稅收大數據為驅動力

深化稅收征管改革服務國家治理現代化

以習近平同志為核心的黨中央要求發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。今年3月，中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），將推動稅收征管迎來繼2015年國稅地稅“合作”、2018年國稅地稅“合并”之后的第三次變革，其特征可概括為“合成”，即建成以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，實現稅收征管業務流程、制度規范、信息技術、數據要素、崗責體系的一體化融合升級，推動稅收更好服務國家治理現代化。

以稅收大數據為驅動力，加快建設智慧稅務，積極助力國家治理方式變革

利用大數據和現代信息技術創新稅收管理方式是當前世界各國稅收征管改革實踐的普遍做法。2020年12月，經濟合作與發展組織（OECD）召開的稅收征管論壇（FTA）線上會議，提出了以稅收征管數字化轉型為主要內容的稅收征管3.0。相較于FTA稅收征管3.0愿景，《意見》不僅順應時代發展趨勢和改革方向，而且明確了我國稅收征管數字化升級和智能化改造的時間表、路線圖，并提出了一系列具體打算，很多舉措在實現時間、覆蓋范圍特別是綜合集成上，超越了FTA稅收征管3.0。

貫徹落實好《意見》，將建成全國統一的納稅人端服務平臺、稅務人端工作平臺、決策人端指揮平臺，全面推動稅收治理數字化轉型。這幾個平臺的建成，能夠充分發揮稅收大數據優勢，全面深入反映經濟社會整體運行及不同區域、產業、企業等方面發展情況，將有力促進提升國家治理精準化、公共服務高效化水平。按《意見》要求推進的發票電子化改革，可實現發票全領域、全環節、全要素電子化，大幅降低制度性交易成本，有力促進檔案、財務管理等數字化變革，進而推動建立企業財務和稅務領域一整套數字化標準體系建設，為實現國家治理數字化轉型發揮撬動作用。

以嚴格規范公正文明執法為目標，深入推進精確執法，不斷提升稅收法治服務國家治理現代化的能力和水平

法治是治國理政的基本方式。稅務部門是國家重要的行政執法部門，在全面推進依法行政、建設法治政府進程中肩負著重要職責。黨的十八大以來，在習近平法治思想的科學指引下，稅收法治建設大踏步向前邁進。稅務部門嚴格落實稅收執法責任制，持續深化內控機制信息化建設，以刀刃向內的精神最大限度規范稅務人。與此同時，堅持依法依規組織稅費收入，堅決不收“過頭稅費”，連年圓滿完成預算確定的稅收收入任務，為經濟社會發展和國家治理提供了堅實財力保障。

《意見》提出推進精確執法，建設“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系，重點突出兩方面工作。

一方面，深入推進嚴格規范執法?！兑庖姟穼嫿ㄈ娓采w、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化內控監督體系等作出部署，將推動建立“四個有人管”風險管理機制，即風險該發現沒發現有人管、發現后沒及時推送有人管、推送后沒及時處置有人管、處置后沒及時改進有人管，從而實現抓早抓小、防微杜漸、持續改進。

另一方面，積極探索非強制性執法。《意見》強調，要有效運用說服教育、約談提醒等非強制性的執法方式，讓稅務執法更顯溫度。要準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”制度，對首次發生情節輕微并及時糾正的違法行為不予行政處罰。將《意見》落實落細，將大幅提升稅務執法的質量和效能，為推進法治政府建設作出積極貢獻。

以納稅人繳費人為中心，大力推行精細服務，全面落實以人民為中心的國家治理根本要求

稅務部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯系最緊密的公共服務窗口單位之一，服務著幾千萬企業納稅人、數億自然人納稅人和十億多繳費人。稅務部門始終把服務納稅人繳費人作為稅收工作的根本出發點和落腳點，連續8年開展“便民辦稅春風行動”，以稅務人的“用心”，換來稅費服務舉措的“創新”，稅收營商環境的“清新”。

《意見》提出推進精細服務，建設“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系。按照《意見》部署，精細化稅費服務可以精準識別和分析納稅人繳費人的實時和潛在需求，納稅人繳費人通過智慧稅務了解某方面的稅費政策，系統就能向其推送與之相關的政策及操作信息，提供更多智能化個性化服務。更為便捷的是，智慧稅務建成后，將實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動生成申報。經納稅人繳費人確認或補正信息后即可線上提交，大幅減輕報稅繳費負擔。由過去只給稅收法規制度，稅務專管員上門“收稅”的“被動遵從”；到目前較為普遍的既給制度又給算法，納稅人網上“報稅”、稅務部門審核確認的“主動遵從”；再到既給制度又給算法還給數據，稅務部門算出稅來請納稅人確認、自動“算稅”的“協同遵從”，智慧稅務將推動稅費服務實現跨越式發展，拓寬以人民為中心加強和完善國家治理的新路徑。

以健全完善稅務監管體系為重點，科學實施精準監管，在切實維護社會公平正義中彰顯國家治理效能

近年來，稅務部門持續推進稅務監管體系建設，促進市場主體在發展中規范、在規范中發展。特別是深入開展嚴厲打擊“假企業”“假出口”“假申報”虛開發票、騙取退稅及稅費優惠違法犯罪專項行動，有力維護了國家經濟稅收秩序。近日，稅務總局會同公安部、最高人民檢察院、海關總署、人民銀行、外匯管理局，對常態化打擊“三假”違法犯罪工作作出安排部署，進一步強化稅收監管和稅務稽查，持續保持嚴打嚴防，推動實現長治長效。

《意見》提出推進精準監管，建設以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系。一方面，強化精準分類施策，對高信用低風險的納稅人不打擾、少打擾，對低信用高風險的納稅人嚴管理、嚴監督，努力實現對市場主體干擾最小化，監管效能最大化。另一方面，強化精準依法施治，對不法分子惡意偷逃稅行為，堅決嚴厲打擊，毫不手軟。隨著精準監管的深入推進，將持續營造對違法者“利劍高懸”、對守法者“無事不擾”的良好監管氛圍，在維護國家經濟稅收秩序、維護社會公平正義中彰顯稅收服務國家治理效能。

以共建共治共享為遵循，積極拓展精誠共治，為國家治理現代化提供共治樣本

近年來，稅收共治在全面推開營改增試點中起步，在國稅地稅征管體制改革中提升，在落實更大規模減稅降費中深化，在個人所得稅改革、社保費和非稅收入征收職責劃轉中又取得突破性進展。每經歷一次重大改革，各部門、各地區對稅收工作的理解和支持就加深一層，稅收共治的局面就更加拓展和牢固一些。

《意見》提出推進精誠共治，健全“黨政領導、稅務主責、部門協作、社會協同、公眾參與、國際合作”的稅收共治新體系，并對加強部門協作、加強社會協同、強化稅收司法保障、強化國際稅收合作等作出部署?！兑庖姟酚“l后，各?。▍^、市）黨委政府給予了大力支持，均制定了本省的實施方案，將深化稅收征管改革納入本省“十四五”規劃或重點工作，細化實化稅收共治的具體措施，有力有序推進改革任務落地。

全國稅務系統將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，全力以赴抓好《意見》的貫徹落實，為服務國家治理現代化、推動高質量發展貢獻更多更大的稅務力量。

2021深化稅收征管改革的意見心得體會

1、法律分析：《意見》提出，要著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為推動高質量發展提供有力。

2、《關于進一步深化稅收征管改革的意見》是為深入推進稅務領域“放管服”改革，完善稅務監管體系，打造市場化法治化國際化營商環境，更好服務市場主體發展而制定的法規?！蛾P于進一步深化稅收征管改革的意見》是2021年3月，由中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發，并要求各地區各部門結合實際認真貫徹落實，是為深入。

3、法律依據：《關于進一步深化稅收征管改革的意見》 第三條 不斷完善稅務執法制度和機制（七）健全稅費法律法規制度。全面落實稅收法定原則，加快推進將現行稅收暫行條例上升為法律。完善現代稅收制度，更好發揮稅收作用，促進建立現代財稅體制。推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發票管理辦法等法律法規和規章。

4、堅持黨的全面領導，確保黨中央、國務院決策部署不折不扣落實到位；堅持依法治稅，善于運用法治思維和法治方式深化改革，不斷優化稅務執法方式，著力提升稅收法治化水平；堅持為民便民，進一步完善利企便民服務措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求；堅持問題導向，著力補短板強弱項，切實解決稅收征管中的突出問題；。

5、深化稅收制度改革，完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進增值稅改革，適當簡化稅率。調整消費稅征收范圍、環節、稅率，把高耗能、高污染產品及部分高檔消費品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。加快房地產稅立法并適時推進改革，加快資源稅改革，推動環境保護費改稅。按照統一稅制、。

6、在《關于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》)的指導思想當中,提出稅收征管改革應以納稅人繳費人為中心,以發票電子化改革為突破口,以稅收大數據為驅動力。 2.在《意見》的指導思想當中,提出建設高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。 3.《意見》中“四精”指的是精確執。

7、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，國家稅務總局要求各地稅務部門以稅收風險為導向、以“雙隨機、一公開”為基本方式，針對逃避稅問題多發的重點領域，適當提高抽查比例，有序開展隨機抽查，精準實施稅務監管，打擊涉稅違法行為，保護守法誠信經營，維護經濟稅收秩序，維護國家稅收安全，維護社會公平正義。

8、法律分析：深化稅收征管體制改革的意義是指優化稅收征管體制，不斷提升納稅服務和稅務執法的規范性、便捷性、精準性。法律依據：《關于進一步深化稅收征管改革的意見》近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續優化，納稅服務和稅務執法的規范性、便捷性、精準性不斷提升。為深入推進稅務領域“放管服。

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