小企業應交稅費怎么算

　 小企業應交稅費怎么算(小企業應交稅費的賬務處理怎么做)

　　對于小企業的應交稅費會計處理，企業通常設置應交稅費、主營業務收入、營業外收入等科目進行核算，相關的賬務處理該怎么做?

　　小企業應交稅費的會計分錄

　　1、根據發票、銷售結算單、出庫單、收款收據作為附件

　　借：庫存現金

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　2、免征部分

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業外收入

　　3、繳納稅費

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費?

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　什么是營業外收入?

　　為了總括反映和監督企業營業外收入情況，企業應設置“營業外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額，借方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的數額，經結轉后該賬戶期末無余額。

　　什么是主營業務收入?

　　企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

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小企業所得稅費用的計算方法

1、計算方法：年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10％ 應交企業所得稅額=200000*10％=20000（元）2.對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業 計算方法：應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5％ 應交企業所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）（三）其實文件規定的意思是把全年利潤平均分成。

2、法律分析：所得稅費用有兩種計算方法：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類。

3、比如利潤50萬，企業所得稅=50萬×5%（2）應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業所得稅=100萬×5%+150萬×10%法律依據：《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，。

4、小企業企業所得稅的計算首先應區分是否在應納稅所得額在20萬元以內，在20萬元以內的企業所得稅額等于年應納稅所得額*10%;在20萬元以上的，企業所得稅額等于年應納稅所得額*17.5%。小規模納稅企業所得稅優惠政策包括小額納稅人免征增值稅、安置殘疾職工、研發費用加計扣除等。小企業企業所得稅。

5、2、所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。比如實現營業利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。企業所得稅是怎么算的?所得稅=應納稅所得額*稅率(25。

6、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=(會計利潤+或-一直性差異)×25%。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中。

7、資產負債表債務法下所得稅費用的計算方法 在資產負債表債務法下，所得稅費用的計算公式表述為：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用 (一)當期所得稅 當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規為。

8、所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率25%；符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人。

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