企業稅收籌劃有哪些方法哪些企業適合做稅收籌劃

　　眾所周知，企業在生產經營中必然會遇到各種各樣的財稅問題，同時，伴隨著企業的日益發展和壯大，企業遇到的稅收問題也會變得越來越復雜。這就需要企業經營者高度重視企業財務安全，并清楚認識到稅務籌劃的重要性。

　　關于稅收籌劃，很多人對這個概念的掌握一直處于相對模糊的狀態，對其重要的作用和意義也不太了解。其實，稅收籌劃又稱“合理避稅”，它與偷稅、漏稅等非法納稅行為有著嚴格的區別，其是在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益的一種企業籌劃行為。它具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性等特點。通常情況下，企業通過稅收籌劃，可以幫助投資者分析稅負輕重，作出科學的經營投資決策，同時還能夠提高投資效益，減少經營風險，使企業獲得最佳效益。此外，合理的稅收籌劃還可以使企業避開“稅收陷阱”，盡可能地減輕企業的納稅負擔。

　　事實上，稅收籌劃是一個企業不斷走向成熟和理性的標志，也是企業納稅意識不斷增強的表現。那么，企業究竟可以采取哪些手段進行稅收籌劃呢?接下來，本文將對企業稅收籌劃的主要方法以及適合進行稅收籌劃的企業進行簡要介紹。

　　1、利用稅收優惠政策開展稅收籌劃

　　不同地區、不同行業的稅收政策不同。開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業開展稅收籌劃，可以采取利用國家優惠稅收政策的方式來進行，投資不同行業和地區。

　　2、利用企業組織形式開展稅收籌劃

　　不同組織形式的企業在稅收方面有著不同的特點。在有些情況下，企業可以通過合理利用公司的組織形式的方法來開展稅收籌劃。例如，企業所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內資企業所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。因此，企業可以利用新的政策規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

　　3、利用折舊方法開展稅收籌劃

　　提取折舊是對企業固定資產予以補償的基本途徑。對于提取的折舊應按期間收入與費用配比原則，將其以折舊費用分期計入產品成本和費用。由于折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。所以，企業也可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

　　4、利用存貨計價方法開展稅收籌劃

　　存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對于產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。選擇不同的存貨發出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業利潤，進而影響各期所得稅額。因此，存貨計價是納稅人調整應稅利潤的有力工具，選擇最有利的存貨計價方法能達到“節稅”目的。

　　5、利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃

　　收入是企業收益的體現，企業取得的收入主要包括銷售收入和勞務收入。企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

　　6、利用費用扣除標準的選擇開展稅收籌劃

　　政策允許據實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業合理減少利潤，因而，企業應在稅法允許的范圍內，盡可能地列支當期費用，從而減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。不過，企業在采用此種方法進行稅收籌劃時需要注意：對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，在限額以內的部分要充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，企業要注意各項費用的節稅點的控制。

　　綜上，本文整理介紹了企業稅收籌劃的六種主要方法。那么，哪些企業適合做稅收籌劃呢?具體可以分為以下幾類：

　　1、新辦或正在申辦的企業

　　稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前，因此，對于新辦或正在申辦的企業來說，其具有足夠的稅收籌劃空間，企業創立開始或新增項目開始就開展稅收籌劃，可以使企業之后的生產經營活動充分享受國家產業政策，不僅能夠讓企業獲取政策紅利帶來的經濟效益，同時也可使企業在財稅核算方面獲得一個好的開端。

　　2、財稅核算比較薄弱的企業

　　通常而言，財稅核算比較薄弱的企業主要表現在兩個方面，一是企業內部缺乏嚴格的財稅核算內部控制制度，從而使得財稅核算無章可依。另一方面是由于企業財會人員專業素質偏低，不能準確進行財稅核算，從而導致企業在生產經營活動中極易出現財稅風險。因而，此類企業應盡早規范財稅核算，并合理開展稅收籌劃，積極防范財稅風險，從而使得企業經營發展獲得最大效益。

　　3、財稅核算比較復雜的企業

　　在數量眾多的企業之中，有些企業財稅核算比較復雜。有的涉及出口退稅業務，有的涉及稅種較多，還有的企業經常遇到較為復雜的涉稅業務，如涉及申請減免稅，涉及有較大額度的所得稅等，這類企業由于涉稅核算較為復雜，所以做好稅收籌劃及長遠稅務規劃，對于企業的有序運營和高效運轉具有非常重要的意義。

　　4、曾被稅務機關處罰過的企業

　　所謂“稅收問題無小事”。由于有些企業在實際生產經營中對財稅問題不夠重視，因而引發了涉稅風險，并遭到了相關稅務機構的處罰。對于此類企業而言，重視企業財務工作處理及納稅申報工作，及時開展企業稅收籌劃活動，能夠盡早發現企業財稅漏洞并作出適當修補，從而維護企業財稅安全。

　　5、籌劃空間大的企業

　　一般來講，資產規模和收入規模較大，組織結構復雜，經營活動復雜，涉及的稅種及稅收政策復雜的企業，其稅收籌劃的空間較大。比如許多跨地區、跨行業的大型企業集團，只要符合稅收優惠目錄，就可以充分享受稅收籌劃的好處。可以說，此類企業進行稅收籌劃，可以為企業帶來可觀的經濟利益和規模效益。

　　如今，企業稅收籌劃已經受到越來越多企業經營者的關注和重視。一方面，稅收籌劃可以使企業有效減輕稅收負擔，從而實現企業經濟利益的最大化;另一方面，稅收籌劃還可以幫助企業合理規避稅務風險，實現企業稅收零風險目的。此外，從企業的角度而言，稅收籌劃需要對企業經濟活動的各個方面內容進行事先科學安排，這也在無形中促進了企業經營管理水平的提高。不過，企業在進行稅收籌劃時，一定要謹記：合理節稅，依法納稅!

企業稅收籌劃方案設計

1、個人獨資企業稅收籌劃 主要用于解決企業所得稅高、居間傭金無票成本、進項票缺失、股東分紅高額個人所得稅等等問題。操作模式是：我們在稅收洼地成立一個個人獨資企業，把本身公司的利潤以成本（服務費）的形式轉移到洼地的個獨，當地的綜合稅負較國內多數城市低，而且無需交企稅、分紅稅，最后只需要交。

2、因為合伙企業和個人獨資企業一樣只按個體工商戶工薪所得征 個人所得稅 ,不征 企業所得稅 ,不存在所得稅的重復征稅問題,與 公司 制企業相比稅負較輕,又因為合伙企業所得稅的征收方式為先分后稅,如果投資人多,勢必降低適用稅率,獲得節稅效益。如果規模較大,則應選擇有限責任公司或股份有限公司,一是對企業外在形象。

3、常用的一些折舊方法有：直線法，雙倍余額遞減法，工作量法等等，不同的方法計算出來的折舊值不同，分攤的成本也就不同，進而各期的營業成本和利潤也不同，所以各企業應該選擇合適的折舊方法，根據折舊方法來完成稅收籌劃工作。3、減少計稅依據。企業可以通過減少不必要的納稅份額來減少企業稅負的壓力，另一。

4、企業常見的稅收籌劃方案有以下幾種：入駐稅收洼地政府為了吸引企業入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經濟的發展，從而制定一系列的稅收優惠政策、地方留成返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業的入駐。公司注冊在低稅收洼地，享受當地稅收優惠政策。具體的政策為：1，增值稅：財政扶持：75%-85%。

5、選擇稅務籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。2.符合稅收優惠政策 一般在稅種設計時，都設有稅收優惠條款，企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。3.改變納稅人構成 企業在進行。

6、利用稅收優惠政策開展稅務籌劃：選擇投資地區與行業開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在。

7、利用稅收優惠政策開展稅務籌劃：選擇投資地區與行業開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在。

8、使用公司的組織形式進行稅務籌劃。不同組織形式的企業在公司稅務籌劃方法方面具有不同的特征。在某些情況下，公司可以通過合理使用公司的組織形式來執行稅務計劃。例如，在企業所得稅法合并之后，企業所得稅根據國際慣例被視為納稅人的標準。原國內企業所得稅獨立核算標準不再適用，沒有法人資格的分支機構。

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