小微企業(yè)、個(gè)體戶注意稅費(fèi)再降!這些扶持政策必看!

　　2020年疫情之下，眾多小微企業(yè)、個(gè)體戶受到?jīng)_擊。為幫助他們渡過難關(guān)，這半年國務(wù)院多部門陸續(xù)出臺(tái)政策，涉及房租、稅費(fèi)、融資、經(jīng)營成本等多方面，一起來看——

　　小微、個(gè)體戶注意稅費(fèi)再降!

　　6月前到期的減稅降費(fèi)政策——延到年底!

　　前期出臺(tái)6月前到期的減稅降費(fèi)政策，包括免征中小微企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)，減免小規(guī)模納稅人增值稅，免征公共交通運(yùn)輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務(wù)增值稅，減免民航發(fā)展基金、港口建設(shè)費(fèi)，執(zhí)行期限全部延長到今年年底。

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　　小微個(gè)體請(qǐng)注意!今年政府工作報(bào)告給你這些有力支持減免中小微企業(yè)社保費(fèi)——延到年底!人社部等三部門發(fā)布通知，各省份免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分的政策，延長執(zhí)行到2020年12月底。受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可繼續(xù)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。

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　　好消息!三部門發(fā)文延長階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限

　　小微、個(gè)體所得稅——緩到明年國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納;個(gè)體工商戶在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。

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　　周知!小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶緩繳2020年所得稅政策要點(diǎn)

　　小規(guī)模納稅人增值稅——減免!財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，將此前支持個(gè)體工商戶和小微企業(yè)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2020年12月31日。根據(jù)兩部門此前發(fā)布的公告，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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　　http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5149526/content.html

　　http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/29/content_5484995.htm個(gè)體戶社保費(fèi)——減免、緩繳!市場監(jiān)管總局等六部門發(fā)布指導(dǎo)意見，有雇工的個(gè)體工商戶以單位方式參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的，可享受單位繳費(fèi)減免和緩繳政策。個(gè)體工商戶以個(gè)人身份自愿參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可在年內(nèi)按規(guī)定自主選擇繳費(fèi)基數(shù)(檔次)和繳費(fèi)時(shí)間。

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　　http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/28/content_5484720.htm

　　建立減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)長效機(jī)制!實(shí)行有利于小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策，依法對(duì)符合條件的小微企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序;對(duì)小微企業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)實(shí)行減免等優(yōu)惠政策，減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

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　　十七部門發(fā)文支持中小企業(yè)發(fā)展!建立減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)長效機(jī)制

　　小微、個(gè)體戶注意成本再減!

　　嚴(yán)禁平臺(tái)企業(yè)收取高價(jià)服務(wù)費(fèi)

　　鼓勵(lì)引導(dǎo)平臺(tái)企業(yè)適當(dāng)降低向小微商戶收取的平臺(tái)傭金等服務(wù)費(fèi)用和條碼支付、互聯(lián)網(wǎng)支付等手續(xù)費(fèi)，嚴(yán)禁平臺(tái)企業(yè)濫用市場支配地位收取不公平的高價(jià)服務(wù)費(fèi)。

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　　http://www.gov.cn/zhengce/content/2020-07/21/content_5528615.htm

　　登記經(jīng)營場所限制放寬!國務(wù)院辦公廳印發(fā)實(shí)施意見，提出深化“證照分離”改革，推進(jìn)“照后減證”和簡化審批，簡化住所(經(jīng)營場所)登記手續(xù)，申請(qǐng)人提交場所合法使用證明即可登記。合理設(shè)定無固定經(jīng)營場所攤販管理模式，預(yù)留自由市場、攤點(diǎn)群等經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。

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　　國務(wù)院辦公廳關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響強(qiáng)化穩(wěn)就業(yè)舉措的實(shí)施意見電費(fèi)九五折!國家發(fā)改委發(fā)布通知，自2020年7月1日起至12月31日止，電網(wǎng)企業(yè)在計(jì)收除高耗能行業(yè)用戶外的，現(xiàn)執(zhí)行一般工商業(yè)及其它電價(jià)、大工業(yè)電價(jià)的電力用戶(含已參與市場交易用戶)電費(fèi)時(shí)，統(tǒng)一延續(xù)按原到戶電價(jià)水平的95%結(jié)算。

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　　http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-06/28/content_5522409.htm租國企央企的房——房租至少免除3個(gè)月!推動(dòng)對(duì)承租國有房屋用于經(jīng)營、出現(xiàn)困難的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，免除上半年3個(gè)月房屋租金。中央企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行房屋所在地對(duì)經(jīng)營出現(xiàn)困難的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的房租減免政策，對(duì)承租本企業(yè)房屋用于經(jīng)營、出現(xiàn)困難的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶至少免除上半年3個(gè)月房屋租金。上半年減免期限不足的，根據(jù)房屋所在地要求在下半年進(jìn)行補(bǔ)足或順延。

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　　http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-05/09/content_5510249.htmhttp://www.gov.cn/xinwen/2020-06/04/content_5517272.htm

　　小微、個(gè)體戶注意信貸更便捷!

　　中小微企業(yè)貸款還本付息——最長延到明年三月底!

　　中國人民銀行等五部門發(fā)布通知，對(duì)于2020年6月1日至12月31日期間到期的普惠小微貸款本金及應(yīng)付利息，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)，給予一定期限的延期還本付息安排，最長可延至2021年3月31日，并免收罰息。

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　　@中小微企業(yè)，關(guān)于貸款階段性延期還本付息政策，你想問的這都有

　　小微企業(yè)信用貸款——更容易!中國人民銀行會(huì)同財(cái)政部使用4000億元再貸款專用額度，促進(jìn)銀行加大小微企業(yè)信用貸款投放，支持更多小微企業(yè)獲得免抵押擔(dān)保的信用貸款支持。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要增加對(duì)小微企業(yè)的信貸資源配置，支持更多小微企業(yè)獲得免抵押免擔(dān)保的純信用貸款支持，確保2020年普惠小微信用貸款占比明顯提高。

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　　http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-06/01/content_5516631.htm小微企業(yè)綜合融資擔(dān)保費(fèi)率——降至1%以下!財(cái)政部發(fā)布通知，要求地方各級(jí)政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)2020年全年對(duì)小微企業(yè)減半收取融資擔(dān)保、再擔(dān)保費(fèi)，力爭將小微企業(yè)綜合融資擔(dān)保費(fèi)率降至1%以下。

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　　http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/01/content_5498050.htm支小支農(nóng)業(yè)務(wù)占比——提高進(jìn)一步提高支小支農(nóng)業(yè)務(wù)占比，確保2020年新增小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔(dān)保金額和戶數(shù)占比不低于80%，其中新增單戶500萬元以下小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔(dān)保金額占比不低于50%。

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　　http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/01/content_5498050.htm堅(jiān)持和完善中小企業(yè)融資促進(jìn)制度綜合運(yùn)用支小再貸款、再貼現(xiàn)、差別存款準(zhǔn)備金率等貨幣政策工具，引導(dǎo)商業(yè)銀行增加小微企業(yè)信貸投放。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，發(fā)展便利續(xù)貸業(yè)務(wù)和信用貸款，增加小微企業(yè)首貸、中長期貸款、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款等，開展供應(yīng)鏈金融、應(yīng)收賬款融資，加強(qiáng)銀稅互動(dòng)。將商業(yè)銀行小微企業(yè)服務(wù)情況與資本補(bǔ)充、金融債發(fā)行、宏觀審慎評(píng)估(MPA)考核、金融機(jī)構(gòu)總部相關(guān)負(fù)責(zé)人考核及提任掛鉤。大力培育創(chuàng)業(yè)投資市場，完善創(chuàng)業(yè)投資激勵(lì)和退出機(jī)制，引導(dǎo)天使投資人群體、私募股權(quán)、創(chuàng)業(yè)投資等擴(kuò)大中小企業(yè)股權(quán)融資，更多地投長、投早、投小、投創(chuàng)新。

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　　十七部門發(fā)文支持中小企業(yè)發(fā)展!建立減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)長效機(jī)制

　　小微、個(gè)體戶注意支持小店經(jīng)濟(jì)!

　　“準(zhǔn)入”支持——

實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠

1、按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！倍ⅰ敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào))規(guī)定：“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性。

2、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減半政策,享受政策時(shí)無需進(jìn)行備案,通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,或個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次,即可享受。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表和報(bào)告表(僅個(gè)人所得稅)中該項(xiàng)政策的預(yù)填服。

3、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減半政策,享受政策時(shí)無需進(jìn)行備案,通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,或個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次,即可享受。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表和報(bào)告表(僅個(gè)人所得稅)中該項(xiàng)政策的預(yù)填服。

4、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號(hào)），規(guī)定對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅（以下簡稱減半政策）。為及時(shí)明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實(shí)到位，市場主體應(yīng)享盡享，我們制發(fā)了此項(xiàng)《公。

5、5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年12號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)。

6、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過300萬,所得稅按25%繳納。年銷售額超過500萬的小規(guī)模納稅人,要轉(zhuǎn)為一般納稅人,自己不辦理的,將強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。小微企業(yè)的概念:小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2、2015年,我國實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶起征點(diǎn)政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減。

7、根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)的規(guī)定“六稅兩費(fèi)”減免政策公告(財(cái)政部公告) 國家稅務(wù)總局公告2022年10號(hào))規(guī)定,小規(guī)模增值稅納稅人.小微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費(fèi).附加地方教育。 小規(guī)。

8、應(yīng)當(dāng)在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，再重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)法律依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》。

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9、繼續(xù)實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

10、實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告