留抵稅額退稅怎么做分錄

留抵稅額退稅是指企業(yè)在納稅申報中，其可抵扣的進項稅額超過了應(yīng)納稅額，形成的多余稅額可以退還給企業(yè)的一種稅務(wù)處理。在會計分錄中，處理留抵稅額退稅的步驟通常如下：

1. 確認留抵稅額退稅的金額。

2. 做會計分錄，反映留抵稅額退稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

會計分錄一般如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

貸：銀行存款（或其他應(yīng)收款項）

這個分錄反映了企業(yè)將多余的進項稅額轉(zhuǎn)出，并收到了相應(yīng)的退稅款項。

舉例來說，如果企業(yè)確認了有10萬元的留抵稅額可以退稅，會計分錄將是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

這個分錄表示企業(yè)將10萬元的留抵稅額轉(zhuǎn)出，并收到了銀行存款增加的10萬元。

拓展知識：

在中國，增值稅是企業(yè)最常見的稅種之一，其計算方式是在銷售額上征收一定比例的稅，同時允許企業(yè)抵扣其購買商品或服務(wù)時已經(jīng)支付的增值稅（進項稅額）。如果在一定時期內(nèi)，企業(yè)的進項稅額超過了銷項稅額，形成了留抵稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，這部分留抵稅額可以申請退稅或者結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

留抵稅額退稅的流程通常包括：企業(yè)提交退稅申請、稅務(wù)機關(guān)審核確認、辦理退稅手續(xù)、將退稅款項匯入企業(yè)賬戶等步驟。企業(yè)在辦理退稅過程中需要提供相關(guān)的財務(wù)資料和稅務(wù)資料，以證明其留抵稅額的真實性和合法性。

留抵退稅具體做法

1、增值稅留抵是一個經(jīng)濟學(xué)名詞，指的是留待下期繼續(xù)抵扣的增值稅。增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額。

2、符合條件的增值稅一般納稅人，可以自2019年4月稅款所屬期起，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。增量留抵稅額是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。申請退還增量留抵稅額的企業(yè)，需要符合以下條件：自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，。

3、留抵（Carryover）是指資產(chǎn)或損失應(yīng)用于某一年度后，剩余未能完全抵銷的部分繼續(xù)被使用或作為下一年度的抵免的計算方法。留抵的主要目的是避免在某一年度出現(xiàn)高額凈利潤所產(chǎn)生的高稅率，縮減企業(yè)的稅額出現(xiàn)波峰。它可以使企業(yè)在以后的年度繼續(xù)采用，所得額可以進行調(diào)整，使企業(yè)在以后的年度仍然能夠享受到。

4、法律分析：留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。所謂的留抵稅額，簡單可理解為當(dāng)進項稅額大于銷項稅額時，即出現(xiàn)了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等時候支付的增值稅額。留抵退稅。

5、綜上所述，留抵抵欠，顧名思義，就是用增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的情況。需要說明的是，增值稅欠稅滯納金也可以抵減。對于一般納稅人來說，可能會偶爾遇到這樣，沒有錢繳納稅款，又有進項發(fā)票進來不及時的情況，導(dǎo)致的欠稅。在關(guān)于增值稅政策上有一種處理方法叫做留底抵欠。【法律依據(jù)】：《。

6、一是小微企業(yè)留抵退稅政策,即在2022年對所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè),一次性退還存量留抵稅額,并按月退還增量留抵稅額;二是制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策,對“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”六個。

7、一是小微企業(yè)留抵退稅政策,即在2022年對所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè),一次性退還存量留抵稅額,并按月退還增量留抵稅額;二是制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策,對“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”六個。

8、2023年增值稅留抵退稅政策如下：符合條件的小微企業(yè)，可以在納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額；2、符合條件的微型企業(yè)，可以在納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；3、符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；4、。

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