企業年度匯算清繳調整項目有哪些

　　2020年以來，為落實支持新冠肺炎疫情防控和企業復工、復產等黨中央、國務院決策部署，財政部、稅務總局及相關部門密集出臺了多項企業所得稅政策。那企業年度匯算清繳調整項目有哪些?下面就和企銘星財稅一起來了解一下吧!

　　企業年度匯算清繳調整項目有哪些?

　　一般來說，有關于企業所得稅匯算清繳所需調整項目，主要包括以下幾類：

　　1、收入類項目。

　　需調整具體事項包括：

　　(1)不征稅收入。包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。

　　(2)國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。

　　2、支出類項目。

　　需調整的主要有以下幾類：

　　(1)職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　(2)工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

　　(3)職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。

　　(4)五險一金。企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，準予扣(5)利息支出。企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除。分別為：非金融機構向金融機構借款的利息支出、金融機構的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出;非金融機構向非金融機構借款的利息支出，不超過按照金融機構同期同類貸款利息計算的數額的部分;企業從其關聯方接受的債券性投資與其權益性投資比例超過規定標準而發生的利息支出，超過部分不得在發生當期和以后年度扣除。

　　(6)業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。

　　(7)廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入(營業)15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。

　　(8)罰款、滯納金。不得扣除，應作納稅調增;

　　(9)捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年廢利潤總額12%的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。

　　全面落實各項政策，優化填報口徑，減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局近日發布《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2020年第24號)，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂。

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企業年度匯算清繳怎么算的

1、企業所得稅年度匯繳清繳，是指企業在進行所得稅年度計算和繳納時，需要對所有已實現的收益、扣除項和適用稅率等進行全面審查和清算的過程。這個過程通常在年度終了后進行，具體時間根據各國稅務機關的規定而有所不同。以下是一。

2、一般做法是按公式（2）直接以會計報表所列的利潤總額為基礎，加減納稅調整金額，計算出全年的應納稅所得額。

3、企業所得稅匯算資產總額計算公式：資產總額=（期初資產總額+期末資產總額）/2；2、資產總額全年平均數=【期初數/2+1月期末數+2月期末數+3月期末數。+12月期末數/2】/12個月。企業所得稅的征收方式：查賬。

4、小微企業匯算清繳根據應納稅所得計算繳納所得稅稅額，具體繳納多少，根據單位的應納稅所得額計算。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所。

5、企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額。

6、年度終了后5個月內填報企業所得稅年度納稅申報表進行匯算清繳。一個納稅年度的收入總額減去免稅收入和不征稅收入和成本費用等扣除項目，再加上按稅法調增的項目，減去調減項目，計算出應納稅所得額，乘以25%稅率。平時按月或。

7、年度匯算清繳的準備 企業應在每年度終了前，對全年的收入、成本、費用等進行全面的會計核算，確保會計賬目的準確性和完整性。企業應根據稅法規定，正確計算全年應納稅所得額和應納稅額，并核對已預繳的稅款。企業應準備好。

8、根據相關的稅法規定，房地產行業和一般的企業一樣，都是要在每年的年初到五月份進行匯算清繳的。房地產業匯算清繳方法：企業所得稅法第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補。

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