增值稅結轉的賬務處理

增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。

1．月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費—未交增值稅。

2．月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）。

3．月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：應交稅費—預交增值稅。

4．當月交納以前期間未交的增值稅額時分錄為：

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

需要說明的是，應交稅費—應交增值稅—銷項稅額和應交稅費—應交增值稅—進項稅額本身沒有要求結轉企業可以不用結轉。

小規模月末怎么結轉稅費

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