稅務審計審查哪些稅種

當前，對于市場中的企業(yè)來說，為了了解企業(yè)真實納稅狀況，規(guī)避稅務方面的風險，其一般會根據(jù)管理部門要求和自身經(jīng)營發(fā)展需要開展稅務審計。那么，稅務審計審查哪些稅種？下面本文來帶您對此進行具體了解！

一般來說，有關于稅務審計所審查的稅種，其主要有以下這些：

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。對企業(yè)所得稅進行審查，重點審查內(nèi)容為：

（1）企業(yè)各項收入計算是否正確，是否存在漏報和少報收入的情況，各項收入是否及時入賬；

（2）企業(yè)的成本、費用、支出是否正確核算，是否存在虛增成本、費用和虛假支出的現(xiàn)象；

（3）企業(yè)納稅調(diào)整項目是否按規(guī)定確定，審查應納稅款；

（4）檢查企業(yè)所得稅稅率是否符合稅法規(guī)定，各項減免稅是否符合規(guī)定并經(jīng)批準；

（5）企業(yè)是否按時繳納所得稅，有無遺漏或拖欠。

2、增值稅

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值稅作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。對企業(yè)增值稅進行審查，審查重點為：

（1）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營項目是否屬于增值稅征收范圍，是否存在漏征增值稅現(xiàn)象；

（2）企業(yè)增值稅稅率的確定是否稅法規(guī)定；

（3）審查企業(yè)增值稅的進項稅和銷項稅，查明進項稅和銷項稅計算的正確性；

（4）企業(yè)是否按照稅法規(guī)定及時繳納增值稅，是否存在欠稅、逃稅等行為。

3、個人所得稅

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。具體審查內(nèi)容為：

（1）納稅人取得來源于我國境內(nèi)和境外的應稅收入，是否如實報稅；

（2）納稅人計稅的居住時間與其入境護照(或居留證)上的登記是否相符；

（3）對按次計算所得的每次收入的確認是否正確；

（4）從納稅人收入中，扣除的費用項目與扣除方法是否正確；

（5）納稅人和代征人應繳稅款，是否遵期足額繳納，有無拖欠或抗稅不交等。

此外，除上述審查的稅種外，企業(yè)在開展稅務審計期間，審計人員還會對企業(yè)的印花稅、契稅、車船稅等稅種進行審查。對于對稅務審計所審查的稅種不夠了解的企業(yè)來說，有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體把握！

稅務審計需要提供什么資料

1、稅務審計亦稱“稅收審計，是指國家審計機關對企事業(yè)單位和納稅人應繳稅款依法進行的審核、稽查，包括審查納稅人是否按稅法規(guī)定納稅、減稅和免稅，有無偷稅、漏稅行為，納稅的依據(jù)是否真實，計算是否正確，有無弄虛作假、截留稅款現(xiàn)象，國家稅務法規(guī)和納稅紀律的執(zhí)行情況。一般都是定期或不定期進行的事后審計。

2、年度稅務審計，對客戶一個以上納稅年度內(nèi)的納稅情況進行全面復核，揭示出其中的納稅風險并提供補救措施；2、并購稅務盡職調(diào)查，根據(jù)委托對并購目標企業(yè)以往的納稅情況進行全面審計，并出具獨立、客觀的納稅風險評估報告，為客戶進行并購決策提供分析依據(jù)，降低并購行為的風險；3、清算稅務審計，對清算企業(yè)以往。

3、稅務審計的程序具體如下：尋求正規(guī)且專業(yè)的稅務審計公司進行審計委托，并與其簽署正式審計服務協(xié)議。2、審計機構對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及納稅狀況進行了解和把握，并評估重大錯報風險。3、被審計企業(yè)按要求準備審計所需相關材料。4、審計機構組建審計小組，對被審計企業(yè)的背景資料及經(jīng)營情況作具體把握。5、根據(jù)企。

4、稅務審計的方法有以下三個方面的內(nèi)容：采用制度基礎審計方法，即審查稅收征管制度是否健全、有效；2、采用審計檢查方法，即審查與稅收有關的會計資料和財實物是否真實、合法、合理；3、采用審計分析方法，查明征稅和納稅中存在問題及其原因。稅收審計是指對稅務機關執(zhí)行稅收法規(guī)、稅收政策、履行稅收征收管理。

5、稅務審計的特點是：涉及的稅種具有多樣性；2、涉及的工作范圍具有廣泛性；3、依據(jù)的政策具有高強度性。稅務審計也稱“稅收審計”，是對納稅人一個以上納稅年度納稅情況進行的全面審核，具體包括審核稅種、稅目、稅率、計稅依據(jù)、應繳稅費計算是否正確等內(nèi)容。稅務審計是維護國家法律、保證國家財政收入的一。

6、涉外稅務審計的工作原則分為對內(nèi)和對外兩個方面。具體如下：對內(nèi)。應嚴格按照工作程序做到分工負責，互相配合，互相制約，確保準確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)；2、對外。應以事實為依據(jù)，以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準繩，做到執(zhí)法規(guī)范、定性準確、處罰適度。涉外稅務審計是涉外稅務機關依據(jù)國家稅收法律、。

7、涉外稅務審計的職能如下：監(jiān)督。涉外稅務審計督促納稅人遵守國家的稅收法律、法規(guī)，履行納稅義務和扣繳義務，使其經(jīng)營行為和納稅行為做到合法、有效；2、評價。涉外稅務審計在監(jiān)督的基礎上，對納稅人取得的成就、存在的不足給予更深刻的揭示和說明，從而使納稅人能不斷提高經(jīng)營水平和納稅遵從度；3、鑒證。

8、涉外稅務審計的職能如下：監(jiān)督。涉外稅務審計督促納稅人遵守國家的稅收法律、法規(guī)，履行納稅義務和扣繳義務，使其經(jīng)營行為和納稅行為做到合法、有效；2、評價。涉外稅務審計在監(jiān)督的基礎上，對納稅人取得的成就、存在的不足給予更深刻的揭示和說明，從而使納稅人能不斷提高經(jīng)營水平和納稅遵從度；3、鑒證。

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