稅務(wù)審計(jì)審查哪些稅種

當(dāng)前，對于市場中的企業(yè)來說，為了了解企業(yè)真實(shí)納稅狀況，規(guī)避稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，其一般會根據(jù)管理部門要求和自身經(jīng)營發(fā)展需要開展稅務(wù)審計(jì)。那么，稅務(wù)審計(jì)審查哪些稅種？下面本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

一般來說，有關(guān)于稅務(wù)審計(jì)所審查的稅種，其主要有以下這些：

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。對企業(yè)所得稅進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查內(nèi)容為：

（1）企業(yè)各項(xiàng)收入計(jì)算是否正確，是否存在漏報(bào)和少報(bào)收入的情況，各項(xiàng)收入是否及時入賬；

（2）企業(yè)的成本、費(fèi)用、支出是否正確核算，是否存在虛增成本、費(fèi)用和虛假支出的現(xiàn)象；

（3）企業(yè)納稅調(diào)整項(xiàng)目是否按規(guī)定確定，審查應(yīng)納稅款；

（4）檢查企業(yè)所得稅稅率是否符合稅法規(guī)定，各項(xiàng)減免稅是否符合規(guī)定并經(jīng)批準(zhǔn)；

（5）企業(yè)是否按時繳納所得稅，有無遺漏或拖欠。

2、增值稅

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。對企業(yè)增值稅進(jìn)行審查，審查重點(diǎn)為：

（1）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目是否屬于增值稅征收范圍，是否存在漏征增值稅現(xiàn)象；

（2）企業(yè)增值稅稅率的確定是否稅法規(guī)定；

（3）審查企業(yè)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，查明進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅計(jì)算的正確性；

（4）企業(yè)是否按照稅法規(guī)定及時繳納增值稅，是否存在欠稅、逃稅等行為。

3、個人所得稅

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。具體審查內(nèi)容為：

（1）納稅人取得來源于我國境內(nèi)和境外的應(yīng)稅收入，是否如實(shí)報(bào)稅；

（2）納稅人計(jì)稅的居住時間與其入境護(hù)照(或居留證)上的登記是否相符；

（3）對按次計(jì)算所得的每次收入的確認(rèn)是否正確；

（4）從納稅人收入中，扣除的費(fèi)用項(xiàng)目與扣除方法是否正確；

（5）納稅人和代征人應(yīng)繳稅款，是否遵期足額繳納，有無拖欠或抗稅不交等。

此外，除上述審查的稅種外，企業(yè)在開展稅務(wù)審計(jì)期間，審計(jì)人員還會對企業(yè)的印花稅、契稅、車船稅等稅種進(jìn)行審查。對于對稅務(wù)審計(jì)所審查的稅種不夠了解的企業(yè)來說，有必要對文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體把握！

稅務(wù)審計(jì)需要提供什么資料

1、稅務(wù)審計(jì)亦稱“稅收審計(jì)，是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)對企事業(yè)單位和納稅人應(yīng)繳稅款依法進(jìn)行的審核、稽查，包括審查納稅人是否按稅法規(guī)定納稅、減稅和免稅，有無偷稅、漏稅行為，納稅的依據(jù)是否真實(shí)，計(jì)算是否正確，有無弄虛作假、截留稅款現(xiàn)象，國家稅務(wù)法規(guī)和納稅紀(jì)律的執(zhí)行情況。一般都是定期或不定期進(jìn)行的事后審計(jì)。

2、年度稅務(wù)審計(jì)，對客戶一個以上納稅年度內(nèi)的納稅情況進(jìn)行全面復(fù)核，揭示出其中的納稅風(fēng)險(xiǎn)并提供補(bǔ)救措施；2、并購稅務(wù)盡職調(diào)查，根據(jù)委托對并購目標(biāo)企業(yè)以往的納稅情況進(jìn)行全面審計(jì)，并出具獨(dú)立、客觀的納稅風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，為客戶進(jìn)行并購決策提供分析依據(jù)，降低并購行為的風(fēng)險(xiǎn)；3、清算稅務(wù)審計(jì)，對清算企業(yè)以往。

3、稅務(wù)審計(jì)的程序具體如下：尋求正規(guī)且專業(yè)的稅務(wù)審計(jì)公司進(jìn)行審計(jì)委托，并與其簽署正式審計(jì)服務(wù)協(xié)議。2、審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及納稅狀況進(jìn)行了解和把握，并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3、被審計(jì)企業(yè)按要求準(zhǔn)備審計(jì)所需相關(guān)材料。4、審計(jì)機(jī)構(gòu)組建審計(jì)小組，對被審計(jì)企業(yè)的背景資料及經(jīng)營情況作具體把握。5、根據(jù)企。

4、稅務(wù)審計(jì)的方法有以下三個方面的內(nèi)容：采用制度基礎(chǔ)審計(jì)方法，即審查稅收征管制度是否健全、有效；2、采用審計(jì)檢查方法，即審查與稅收有關(guān)的會計(jì)資料和財(cái)實(shí)物是否真實(shí)、合法、合理；3、采用審計(jì)分析方法，查明征稅和納稅中存在問題及其原因。稅收審計(jì)是指對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收法規(guī)、稅收政策、履行稅收征收管理。

5、稅務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)是：涉及的稅種具有多樣性；2、涉及的工作范圍具有廣泛性；3、依據(jù)的政策具有高強(qiáng)度性。稅務(wù)審計(jì)也稱“稅收審計(jì)”，是對納稅人一個以上納稅年度納稅情況進(jìn)行的全面審核，具體包括審核稅種、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)繳稅費(fèi)計(jì)算是否正確等內(nèi)容。稅務(wù)審計(jì)是維護(hù)國家法律、保證國家財(cái)政收入的一。

6、涉外稅務(wù)審計(jì)的工作原則分為對內(nèi)和對外兩個方面。具體如下：對內(nèi)。應(yīng)嚴(yán)格按照工作程序做到分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，確保準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)；2、對外。應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩，做到執(zhí)法規(guī)范、定性準(zhǔn)確、處罰適度。涉外稅務(wù)審計(jì)是涉外稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收法律、。

7、涉外稅務(wù)審計(jì)的職能如下：監(jiān)督。涉外稅務(wù)審計(jì)督促納稅人遵守國家的稅收法律、法規(guī)，履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)，使其經(jīng)營行為和納稅行為做到合法、有效；2、評價(jià)。涉外稅務(wù)審計(jì)在監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對納稅人取得的成就、存在的不足給予更深刻的揭示和說明，從而使納稅人能不斷提高經(jīng)營水平和納稅遵從度；3、鑒證。

8、涉外稅務(wù)審計(jì)的職能如下：監(jiān)督。涉外稅務(wù)審計(jì)督促納稅人遵守國家的稅收法律、法規(guī)，履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)，使其經(jīng)營行為和納稅行為做到合法、有效；2、評價(jià)。涉外稅務(wù)審計(jì)在監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對納稅人取得的成就、存在的不足給予更深刻的揭示和說明，從而使納稅人能不斷提高經(jīng)營水平和納稅遵從度；3、鑒證。

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