個人將所持股權低價轉給自己需征收個人所得稅

　　標題：關于個人所得稅股權轉讓納稅

　　內容：自然人A持有甲有限責任公司的70%股權(自然人A出資甲公司的成本是1元/每元注冊資本)。A計劃將其持有的甲公司30%股權轉讓給乙有限責任公司(乙公司系自然人A持股100%的一人有限公司)，作價是1元/每元注冊資本。目前甲公司每元注冊資本的凈資產約1.4元。1.請問該股權轉讓行為是否需要繳哪個人所得稅?2.如需納稅，請提供納稅計稅依據、納稅時點等政策法規。3.如需繳納個稅，是否有相關規定可以申請延期納稅?是否可以申請地方留存部分個稅返還?

　　回復單位：國家稅務總局東莞市稅務局

　　回復時間：2021-02-24 17:30

　　回復內容：一、根據《國家稅務總局 關于發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告 》(國家稅務總局公告2014年第67號，以下簡稱“67號公告”)第十二條的相關規定，納稅人擬進行股權轉讓的收入低于其股權對應的凈資產份額的，視為股權轉讓收入明顯偏低。同時，根據67號公告第十三條的相關規定，納稅人將股權轉讓給其100%持股的一人有限公司，不符合第十三條規定的有正當理由的情形。因此，主管稅務機關應根據67號公告第十四條的方法核定股權轉讓收入。

　　二、納稅人發生股權轉讓行為的，應根據67號公告第二十條規定，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅，包括下列情形：(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的; (二)股權轉讓協議已簽訂生效的; (三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的; (四)國家有關部門判決、登記或公告生效的; (五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的; (六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

　　三、目前針對非貨幣性資產投資入股和技術成果投資入股等情形有分期繳納和遞延納稅優惠政策，由于不同情況下所涉及政策較為復雜，建議攜帶相關資料到主管稅務機關進一步咨詢。

　　四、地方留存部分個稅返還事項請向財政部門咨詢。

股權轉讓個人轉給公司要交什么稅

1、法律分析：個人股權轉讓給公司需要繳稅。股權轉讓所得屬于個人所得中的財產轉讓所得，應當繳納個人所得稅。以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）。

2、當轉讓方是個人 如果轉讓方是個人，要交納 個人所得稅 ，按照20%繳納。 二、當轉讓方是公司 如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下: (一)內資企業轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅。

3、個人 股權轉讓 需要繳稅。根據《中華人民共和國 個人所得稅法 》及其實施條例的規定，原股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收 個人所得稅 ，按照20%繳納。 《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條 《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 。

4、個人 股權轉讓 需要繳稅。根據《中華人民共和國 個人所得稅法 》及其實施條例的規定，原股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收 個人所得稅 ，按照20%繳納。 《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條 《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 。

5、股東是企業的需提交《企業法人營業執照》、《合伙企業營業執照》、《個人獨資企業營業執照》復印件；股東是事業單位法人需提《事業單位法人證書》復印件；股東是自然人的提交身份證復印件；8、原營業執照正副本。向股東以外的第三人轉讓股權的，由轉讓股權的股東向公司董事會提出申請，由董事會提交股東會。

6、沒有差額產生,不需交稅。個人股權轉讓不征收營業稅，個人轉讓股權應就增值部分按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20%，股權轉讓協議應按產權轉移書據繳納印花稅由合同雙方按合同金額萬分之五繳納。“增值部分”即一次個人轉讓股權應納稅所得額，以一次轉讓財產的收入額，減除財產原值和合理費用后的。

7、股權溢價轉讓一般涉及到所得稅和印花稅。所得稅：如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅;如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多。個人所得稅：根據相關法律規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。個人股東在股權溢價轉讓的情況。

8、個人平價轉讓股權給公司可能需要繳納相關稅費，具體情況需要根據當地的稅法和個人所處的納稅地點而定。一般情況下，這種股權轉讓涉及到的稅費包括：印花稅：如果轉讓的股權需要辦理過戶手續，可能需要繳納一定比例的印花稅。個人所得稅：根據當地稅法規定，可能需要繳納個人所得稅。建議您在進行股權轉讓前，咨詢。

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