上市公司開展會計報表審計有哪些需要注意的問題

如今，根據國家相關政策要求，市場中的上市公司在經營期間，都需要按時、定期開展會計報表審計，以對會計報表所反映的會計信息的真實性、準確性、合理性、合法性進行把握，并為上市公司經營決策提供必要的依據，以為企業管理部門提供相關數據參考。因此，上市公司開展會計報表審計就顯得尤為重要。那么，上市公司開展會計報表審計有哪些需要注意的問題？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

一般來說，有關于上市公司開展會計報表審計所需注意事項，其主要包括以下這些：

（1）上市公司進行會計報表審計，審計人員應當根據審計風險準則的要求，識別和評估會計報表重大錯報風險，針對評估的會計報表層次重大錯報風險實施總體應對措施，并針對評估的認定層次重大錯報風險實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平。

（2）審計人員在對上市公司會計報表進行審計的過程中，應當按照發現舞弊準則的要求，在整個審計過程中以職業懷疑態度計劃和實施審計工作，并充分考慮由于舞弊行為導致會計報表發生重大錯報風險的可能性。

（3）上市公司在開展會計報表審計過程中，審計人員應當按照與治理層溝通準則的要求，就自身責任、獨立性、計劃的審計范圍和時間以及審計工作中發現的問題等事項與被審計單位治理層直接溝通。

（4）在完成會計報表審計后，審計人員還需按規定提出申請，要求指定內部獨立機構或人員對審計業務實施項目質量控制復核。審計人員只有在項目質量控制復核完成，且按照會計師事務所處理意見分歧的程序解決重大事項后，才能出具審計報告。

（5）進行會計報表審計，審計人員需按照審計工作底稿準則的要求，形成清晰的審計工作紀錄。同時，審計人員在對上市公司進行審計時，需按照審計報告準則的要求，采用新的審計報告格式出具審計報告。

以上是對上市公司開展會計報表審計需要注意的問題介紹。對于需要開展會計報表審計工作的上市公司來說，如對此方面內容不夠了解，便有必要提前對文中介紹內容進行詳細把握，從而以為審計工作開展做好充分準備！

上市企業內部審計

1、一般地，內部審計工作的內容包括以下幾部分。\x0d\x0a財政財務收支審計\x0d\x0a同外部審計相比，內部審計實施的財政財務收支審計僅限于對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財政財務收支進行的真實、合法和效益審計。由于各部門、各單位的資金來源狀況及資產、負債管理情況不盡相同，內部審計的重。

2、注冊會計師測試評價上市公司內部控制，有兩種情形：一是對上市公司年度會計報表進行審計時，為確定檢查風險而實施的內部控制測試和評價；一是接受專門委托，對上市公司的內部控制進行評價，出具《內控審核報告》。由于第二種情形本身就是專門委托事項，其審計目的與內部審計檢查公司內部控制的目的基本一致，所以。

3、注冊會計師測試評價上市公司內部控制，有兩種情形：一是對上市公司年度會計報表進行審計時，為確定檢查風險而實施的內部控制測試和評價；一是接受專門委托，對上市公司的內部控制進行評價，出具《內控審核報告》。由于第二種情形本身就是專門委托事項，其審計目的與內部審計檢查公司內部控制的目的基本一致，所以。

4、加兩個假設前提：上市公司是中國A股上市公司；內部審計是由該公司內審部門進行的。如是，建議參照2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合發布的《企業內部控制配套指引》進行審計。該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引。

5、第評價內部控制制度的合理、健全、有效執行能力和結果。重點應該放在執行效果、審計整改建議二個方面。第二、評價企業決策的貫徹（監控）過程和結果。重點應該放在管理流程、技術參數、考核標準、經營目標四個方面。第三、評價公司不同經營層（經理）的任期或離任績效。重點應該放在“任期”責任方面。第四。

6、設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。2、《審計法》第二十九條 依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度；其內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。3、《上交所上市公司內部控制指引》第二十三條 公司應確定專門職能部門負責內部。

7、上市公司設置的審計一般指的是上市公司的內部審計,主要是針對企業內部控制執行有效性,設計、維護內部控制制度等。 中央五部委發布了企業內部控制基本規范及三大指引后,對于上市公司提出了較高的要求。 境內外同時上市的公司需要對企業11年的內部控制做自我評價,并且聘請外部審計來進行審計。 其他上市公司在12年需要進行自。

8、這要看做事的目的，如果純粹是財務報表審計的話，基本上事務所審計（外部審計）的結果應當可以滿足要求。如果是其他類型的審計，如內部控制審計、離任審計或其他特殊審計，那么也可以邀請外部審計參與實施，但一般大中型企業的內部審計部門比較完善的話，多數由自己來主導實施，部分結論借鑒外部審計結果。

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