企業(yè)外部審計(jì)要準(zhǔn)備的材料有哪些

當(dāng)前，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，其涉及到需要開(kāi)展外部審計(jì)的情形非常之多。而企業(yè)開(kāi)展外部審計(jì)，需要委托企業(yè)按要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需材料。那么，企業(yè)外部審計(jì)要準(zhǔn)備的材料有哪些？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)外部審計(jì)要準(zhǔn)備的材料，其主要包括以下這些：

（1）公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及報(bào)表附注；

（2）公司總賬、明細(xì)賬、憑證；

（3）銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；

（4）存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃及盤(pán)點(diǎn)表；

（5）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃及盤(pán)點(diǎn)表；

（6）短期投各種債券、股票等；

（7）長(zhǎng)期投各種債券、股票等；

（8）重要房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明；

（9）國(guó)有土地使用證；

（10）商標(biāo)或?qū)＠S可證；

（11）所有長(zhǎng)短期借款合同、抵押或擔(dān)保合同；

（12）所有銷售合同；

（13）車輛行駛證、本年度新增固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票；

（14）關(guān)于企業(yè)進(jìn)行清算的、分紅、對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓股份等重大事件的董事會(huì)決議及相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件；

（15）其他現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)需要的資料。

可以說(shuō)，企業(yè)開(kāi)展外部審計(jì)，只要在準(zhǔn)備齊全上述材料的前提下，才能夠保證該項(xiàng)審計(jì)工作能夠有序開(kāi)展，從而為順利出具審計(jì)報(bào)告做好準(zhǔn)備工作！

附：外部審計(jì)實(shí)施程序

通常情況下，外部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施大致按照如下程序來(lái)進(jìn)行：

1、了解企業(yè)的基本情況。包括：（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；（4）關(guān)聯(lián)方及交易情況；（5）以前年度接受審計(jì)的情況；（6）其他事項(xiàng)。

2、制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。在具體開(kāi)展外部審計(jì)活動(dòng)之前，必須編制項(xiàng)目實(shí)施方案。方案需明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域等事項(xiàng)，該實(shí)施方案可以視為本次審計(jì)項(xiàng)目的工作指引。

3、發(fā)放審計(jì)通知書(shū)。外部審計(jì)開(kāi)展之前，應(yīng)發(fā)放正式的審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)通常告知被審計(jì)企業(yè)及部門(mén)本次審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)目的以及所需要的審計(jì)配合等。

4、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是指審計(jì)小組運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)方法對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、測(cè)試、檢查、驗(yàn)算等。同時(shí)，也必須收集與保存各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)。

5、編寫(xiě)及出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果編寫(xiě)正式的外部審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告需要披露所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并保證重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、意見(jiàn)準(zhǔn)確。

外部審計(jì)要求立行立改的問(wèn)題,整改時(shí)間

1、通過(guò)學(xué)習(xí)統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)，并對(duì)整改工作進(jìn)行了全面安排部署。迅速部署，立改立行。針對(duì)巡視組反饋的意見(jiàn)，開(kāi)發(fā)區(qū)黨工委迅速研究出臺(tái)了《關(guān)于落實(shí)省委第四巡視組反饋意見(jiàn)的整改方案》，將巡視組反饋的4個(gè)方面問(wèn)題細(xì)化為10個(gè)具體問(wèn)題進(jìn)行整改。按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行分類施治、明確專人、。

2、是。在審計(jì)期間，對(duì)能夠立即整改的問(wèn)題，加大力度督促被審計(jì)單位立行立改，并將相關(guān)整改情況納入審計(jì)報(bào)告。2、對(duì)審計(jì)期間未能整改的問(wèn)題，督促被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告送達(dá)后60日內(nèi)整改完畢。

3、對(duì)近期能夠整改的,要立行立改;對(duì)短期難以整改的,制定工作方案,明確時(shí)限和措施,逐步予以整改。全面梳理摸排在建項(xiàng)目和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況,該還的還、該停的停、該撤的撤。要主動(dòng)與金融機(jī)構(gòu)對(duì)接,制定計(jì)劃、厘清責(zé)任,在妥善處置的同時(shí),不能造成新的風(fēng)險(xiǎn)。8月31日前,各縣區(qū)政府、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)和市級(jí)相關(guān)部門(mén)將整改情況書(shū)面報(bào)。

4、前者是知道就該，后者是政策一經(jīng)施行就改。一如何提高自己的文學(xué)素養(yǎng) （1）比較感性，有點(diǎn)像傳說(shuō)中的“多愁善感”，這樣才能有可言之物，這要靠平時(shí)的生活體驗(yàn)來(lái)慢慢培養(yǎng)；第二得有一定的邏輯性，有一定的語(yǔ)言基礎(chǔ)，這樣才能有言物之言，至于這第二方面，就得靠自己學(xué)習(xí)了，文言文那是必須的，另外。

5、不能留余地，審計(jì)整改“力度”上要“踏石留印、抓鐵有痕”，要堅(jiān)持責(zé)任不落實(shí)的堅(jiān)決不放過(guò)、問(wèn)題不解決的堅(jiān)決不放過(guò)、整改不到位的堅(jiān)決不放過(guò)。

6、按照“制度未完善的不放過(guò)、資金未追回的不放過(guò)、責(zé)任未落實(shí)的不放過(guò)”的“三不放過(guò)”原則,建立審計(jì)整改臺(tái)賬,明確整改措施、整改時(shí)限、整改責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、牽頭部門(mén)等內(nèi)容,嚴(yán)格實(shí)行對(duì)賬銷號(hào)管理,簡(jiǎn)單問(wèn)題立審立改、復(fù)雜問(wèn)題限期改正、長(zhǎng)線問(wèn)題掛牌督辦;對(duì)未按要求完成整改的,按規(guī)定進(jìn)行提醒、約談、通報(bào)批評(píng)、責(zé)任追究,把審計(jì)。

7、采取實(shí)地走訪和暗訪抽查等方式進(jìn)行核實(shí)，重點(diǎn)審計(jì)有無(wú)違規(guī)收費(fèi)、有無(wú)管理人員和收費(fèi)員“吃空餉”等情況。第三步，邊查邊督促整改。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別停車場(chǎng)存在超標(biāo)準(zhǔn)收取停車費(fèi)用、未取得收費(fèi)批復(fù)自行收費(fèi)的問(wèn)題進(jìn)行取證，并聯(lián)系相關(guān)被審計(jì)單位立行立改，及時(shí)堵塞漏洞避免侵占群眾利益。

8、先后投入2200萬(wàn)元，實(shí)施了萬(wàn)畝土地整理項(xiàng)目；投資1600多萬(wàn)元，實(shí)施了中心河?xùn)|次高地治理項(xiàng)目，建設(shè)了“長(zhǎng)東排區(qū)”；投資700萬(wàn)元，以二級(jí)路標(biāo)準(zhǔn)修建了勝長(zhǎng)線，全長(zhǎng)7公里；投資1800萬(wàn)元以二級(jí)路標(biāo)準(zhǔn)修建的長(zhǎng)青線即將竣工；投入2000多萬(wàn)元修建地面水廠一座，改善了居民飲用水的質(zhì)量；新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建。

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