企業內部控制審計主要審查哪些內容

對于企業來說，內部控制審計并不陌生。所謂企業內部控制審計，是指通過對企業內控制度的審查、分析測試、評價，來確定其可信程度，從而對企業內部控制有效性作出鑒定，并提出改進內部控制建議的一種審計類型。那么，企業內部控制審計主要審查哪些內容？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

通常情況下，有關于企業內部控制審計主要審查內容，其主要有：

1、責任控制制度。指以企業內部各部門、層次及人員之間的經濟責任為中心的控制制度。主要包括：一是工作崗位責任制度．即從領導到職工按工作崗位確定的責任和權力；二是各部門、各層次的責任制，它的對象不是個人，而是部門按各自的職能任務和性質劃分的職權，要求做到各行其權，各盡其責。做到部門與部門、個人與個人之間分工明確、職責清楚，從而做到責任分明、紀律嚴格、互相協調、效率提高。

2、業務處理程序控制制度。指企業內部為全面實現經營管理目標，通過制定標準程序及實施要求，達到有效控制、取得最大的經濟效益。它一般由兩個方面組成：一是工作質量控制制度，主要圍繞作業過程和工作質量與勞動效率等方面進行：二是進行業務結算手續控制制度，指經營管理活動中各環節必須履行的手續控制制度規定。

3、會計控制制度。指企業財會部門為了保證經濟活動的正常進行、財產安全完整和會計資料的準確可靠而制訂的各種財務處理規程和防范措施與辦法。會計控制制度是單位管理控制制度的核心部分。它包括：（1）不相容職務分離控制；（2）授權批準控制；（3）內部會計控制。

4、建立、健全內部審計制度。良好的內部控制制度應包括獨立于企業其他部門的內部審計制度。內審部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，并將審查結果向企業董事會或最高管理當局報告?？梢哉f，內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性，建立健全內部審計制度．這是改革和發展的內在需要。同時，通過加強內審監督，也可減少或避免出現違法亂紀，起到“把關”和“保駕”的作用。

以上是對“企業內部控制審計主要審查哪些內容”這一問題的具體介紹。對于對該項審計內容不夠了解的企業來說，有必要對此進行詳細把握！

企業內部控制審計的含義

1、企業內部控制審計，指審計機構和人員通過檢查企業內部控制制度的創建健全情況和內部控制措施的執行情況，對企業內部控制體系是否完整、有效提出評價意見，并就進一步完善內部控制體系提出審計建議，以預警和預防企業經營管理風險的相關過程。主要包括以下內容：第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和。

2、內部控制部分，包含：(一) 治理結構 (二) 機構設置及權責分配 (三) 內部審計 (四) 人力資源政策 (五) 企業文化 二、風險評估部分，包含：風險識別、分析和應對。三、控制活動部分，包含：（一) 人員 職務分離控制 2. 授權審批控制 3. 人力資源控制 (二) 專項 。

3、內部控制審計專指對企業的內部控制系統進行的專項審計，以確定罰業的內部控制系統的設計、運行是否合理、有效。審計人員可以是內部審計人員，但通常是外部審計即中介機構審計。從理論上講，凡與組織經濟決策相關的預測、決策、內部控制、工程建設等都是內部審計的內容。內部審計的包括傳統的財務審計，也包括內。

4、企業內部控制審計是會計師事務所接受委托，對特定基準日企業內部控制設計與運行的有效性進行審計，并發表審計意見，審計內容包括企業治理結構、機構設置、企業文化、人力資源政策等內部控制環境因素，以及企業識別風險的評估程序、應對風險的具體措施和信息傳遞有效性、保證內部控制規范建設和有效運行的機制等，全面。

5、企業內控審計一般指內部控制審計，內部控制審計指的是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析和測試、評價，確定其可信程度，從而鑒定內部控制是否有效的一種現代審計方法。企業內控審計檢查的內容 內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況 主要包括是否構建員工培訓、考核、輪崗等制度；員工是否具備相應的資質和。

6、內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會《企業內部控制基本規范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引。滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且。

7、內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會《企業內部控制基本規范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引。滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且。

8、內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會《企業內部控制基本規范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引。滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且。

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