股權(quán)轉(zhuǎn)讓9月1日正式開始：先變更稅務(wù)再變工商！

一、哪些行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》，七類情形視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為：

（1）出售股權(quán)；

（2）公司回購股權(quán)；

（3）發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；

（4）股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶；

（5）以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易；

（6）以股權(quán)抵償債務(wù)；

（7）其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

以上情形，股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)移，而且轉(zhuǎn)讓方也相應(yīng)獲取了報酬或免除了責(zé)任，因此都應(yīng)當(dāng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，個人取得所得應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。

二、納稅地點(diǎn)和納稅時點(diǎn)如何確認(rèn)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅人需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅時間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)。具有下列情形如下：

（1）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（3）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；

（4）國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；

（5）本辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

實(shí)踐中，如果發(fā)生自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓已簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)變更手續(xù)但對方拒絕支付款項(xiàng)的情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方即使未收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款也應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計(jì)稅方法

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

即應(yīng)納稅所得額＝股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－股權(quán)原值－合理費(fèi)用。股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*20%。

案例

王總有個有限責(zé)任公司，100%控股，注冊資金1000萬元，全部屬于認(rèn)繳，也就是實(shí)收資本0元。經(jīng)過兩年經(jīng)營，截止目前未分配利潤1000萬元，也就是凈資產(chǎn)1000萬元?，F(xiàn)在要股權(quán)轉(zhuǎn)讓給劉總，股東決議中標(biāo)明的轉(zhuǎn)讓價格0元。

此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納個稅，稅金計(jì)算如下：

股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額=1000萬元*100%=1000萬元。因此核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入=1000萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，個稅稅率20%。

應(yīng)繳個人所得稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)時的原值和合理費(fèi)用）*20%=（1000-0）*20%=200萬元。

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的情形

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

（一）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的；

（二）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)的；

（三）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（四）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（五）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份。

那么就有企業(yè)問了，是不是只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低就會被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整？其實(shí)不完全是。如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會調(diào)整。

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（四）被投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損，且股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格不低于被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的70%；

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

企業(yè)如何應(yīng)對即將到來的嚴(yán)厲監(jiān)管

近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)也隨之加大了對股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的稽查力度，各地陸續(xù)爆發(fā)了多起股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)稽查案件。

股權(quán)變更交稅怎么入賬呢

1、直接記入營業(yè)外支出，在年度匯算清繳計(jì)算所得稅時，不列入應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目即可。簡單說，這類的費(fèi)用(支出)不能列為“費(fèi)用”，為何要標(biāo)注呢？財(cái)務(wù)報表就是要表達(dá)真實(shí)情況，很多人都認(rèn)為沒發(fā)票就不能入帳，幫股東交稅就不能入帳，然后又去找很多替代方案、甚至說不能報銷，其實(shí)這都是錯誤觀念，該。

2、 領(lǐng)取《公司變更登記申請表》；2. 填寫公司變更表格，加蓋公章；3. 整理公司章程修正案、股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；4. 變更營業(yè)執(zhí)照；5. 到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局變更組織機(jī)構(gòu)代碼證；6. 攜帶稅務(wù)變更通知單到稅務(wù)局變更稅務(wù)登記證。綜上所述，股權(quán)變更涉及到多種稅種的繳納，包括印花稅、個人所得稅和企。

3、只要納稅人在賬簿上，就必須要加蓋印花稅；2、個人所得稅。根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，公司的股東變更，也是屬于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的范圍，所以還應(yīng)該以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入項(xiàng)目為基礎(chǔ)，按一定的稅率來進(jìn)行繳納稅；3、企業(yè)所得稅。一般是按百分之二十五的稅率來進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的。

4、法律分析：公司股權(quán)變更需要交稅。 轉(zhuǎn)讓方是個人的話，個人需要將收益部分的20%繳納個人所得稅。 按照相關(guān)規(guī)定，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個人所得稅。 即：以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費(fèi)用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，計(jì)算繳納個人所得稅。 但是，如果。

5、法律分析：公司股權(quán)變更需要交稅。 轉(zhuǎn)讓方是個人的話，個人需要將收益部分的20%繳納個人所得稅。 按照相關(guān)規(guī)定，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個人所得稅。 即：以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費(fèi)用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，計(jì)算繳納個人所得稅。 但是，如果。

6、公司內(nèi)部股權(quán)變更一般是需要交稅的。公司內(nèi)部股權(quán)變更實(shí)際上就是股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股東個人在公司內(nèi)部變更股權(quán)是要繳納20%的個人所得稅的。公司股權(quán)的變更流程如下：領(lǐng)取公司變更登記申請表，填寫后加蓋公章；2、到工商局辦證大廳辦理變更營業(yè)執(zhí)照；3、攜帶公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件等資料，到質(zhì)監(jiān)局。

7、4、股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶；5、以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易；6、以股權(quán)抵償債務(wù)；7、其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。股東變更怎樣能不交稅 第轉(zhuǎn)讓人如果是個人的時候，那么這個時候就要繳納個人所得稅20%了；第二、轉(zhuǎn)讓人如果是公司的時候，內(nèi)資企業(yè)向稅務(wù)公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家公司，這樣就。

8、股權(quán)變更需要交稅。因?yàn)榘凑找?guī)定，轉(zhuǎn)讓方是法人的，應(yīng)當(dāng)交納增值稅、企業(yè)所得稅以及印花稅，轉(zhuǎn)讓方是個人的，應(yīng)當(dāng)交納增值稅、印花稅以及個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，個人所得稅的稅率為百分之二十。股權(quán)變更的手續(xù)：召開公司股東會會議，研究股權(quán)出售和收購股權(quán)的可行性；2。

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