公司注銷需要清算企業所得稅嗎,公司注銷還要補稅嗎
編輯:彭晨儀 | 發布時間:2024-06-16 08:56:35| 瀏覽:3958
公司注銷需要清算企業所得稅嗎
企業清算的所得稅處理,是指企業在不再持續經營,發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時,對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。
什么情況下要進行稅務登記注銷?
根據《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第7號)的規定,以下三種情況應進行稅務登記的注銷:
1.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前,持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;
2.納稅人因住所、經營地點變動,涉及改變稅務登記機關的,應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前,或者住所、經營地點變動前,持有關證件和資料,向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;
3.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的,應當在項目完工、離開中國前15日內,持有關證件和資料,向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
什么情況下要清算所得稅?
對于在第二點所述的第1、2種情況下,注銷稅務登記是否要進行企業所得稅的清算,財稅〔2009〕60號文件第二條進行了明確:
(一)按《公司法》《企業破產法》等規定需要進行清算的企業。
(二)企業重組中需要按清算處理的企業。
按《公司法》《企業破產法》等規定需要進行清算的主要包括以下幾種類型:
1.企業解散。合營企業,合作企業或聯營企業經營期限屆滿后不再繼續經營的,應當解散;合作企業的一個或多個當事人應當違反合同或者章程的規定,提前終止合作關系。
2.企業破產。企業資不抵債的,應當依照破產法清算。
3.由于其他原因的清算。企業因自然災害,戰爭,其他不可抗力而蒙受損失,無法繼續經營的,應當予以清算;因非法經營而關閉,注銷,造成環境污染或危害社會公共利益的,予以清算。
企業改制中是否需要進行企業所得稅清算的,按照財政部,國家稅務總局關于企業改制企業所得稅處理若干問題的通知(財稅〔2009〕59號),主要包括以下四種類型:
1.企業從法人轉變為非法人組織,例如獨資企業或合伙企業。
2.企業的注冊地點已轉移到中華人民共和國(包括香港,澳門和臺灣)以外。
3.不實行特殊稅收待遇的企業合并,按照合并后的清算處理合并企業及其股東。
4,在不享受特殊稅收待遇的分離企業中,當不再存在該分離企業時,該分離企業及其股東應按照清算的方式進行所得稅處理。
公司注銷還要補稅嗎
1、法律分析:公司注銷前進行清算是要補交實收資本印花稅、賬本印花稅、房屋租賃稅,還有各種欠稅和各種罰款。如果公司是一般納稅人公司,還需要補交稅務局核定繳納增值稅,所得稅。法律依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》 第十六條 從事生產、經營的納稅人,稅務登記內容發生變化的,自工商行政管理機關辦理。
2、房產稅是所有企業都要交,不交房產稅,房租費用不能進賬,后期查賬要補交,嚴重的要罰款滯納金。所以在注銷公司時最好查詢一下,看其是否交過房屋租賃稅,如果沒有就需要補交:以租金收入12%計算繳納 5、實收資本印花稅 6、賬本印花稅 7、各類欠稅和罰款 公司注銷,必須依法成立清算組;公告并通知債權。
3、房產稅是所有企業都要交,不交房產稅,房租費用不能進賬,后期查賬要補交,嚴重的要罰款滯納金。所以在注銷公司時最好查詢一下,看其是否交過房屋租賃稅,如果沒有就需要補交:以租金收入12%計算繳納 5、實收資本印花稅 6、賬本印花稅 7、各類欠稅和罰款 公司注銷,必須依法成立清算組;公告并通知債權。
4、法律分析:要的。成立清算組(到工商備案),對公司進行清算,有清算所得交稅。等主管局或稽查局來納稅檢查,發現問題補稅。法律依據:《中華人民共和國公司法》 第一百八十八條 公司清算結束后,清算組應當制作清算報告,報股東會、股東大會或者人民法院確認,并報送公司登記機關,申請注銷公司登記,公告公司。
5、合理,公司的納稅義務與公司存續不存在必然聯系,因為稅是你欠國家的債務
6、按照《稅收征收管理法實施細則》 第十六條 納稅人在辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款,繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。 2、所以,你公司在注銷前應該補交稅款。如果丟在那里不管的話,會受到相關處罰的。
7、總之就是把公司之前欠下的各種稅務,和各種需要罰的款項全部補交完成,制作好公司的清算報告,待股東會,人民法院等確認后,才能注銷公司。這些就是在公司注銷前,必須要補交的稅務。難怪注銷公司如此復雜,如此貴,就單單在這些罰款和補交的稅務方面就已經逃不過工商部門和稅務局的魔掌。
8、總之就是把公司之前欠下的各種稅務,和各種需要罰的款項全部補交完成,制作好公司的清算報告,待股東會,人民法院等確認后,才能注銷公司。這些就是在公司注銷前,必須要補交的稅務。難怪注銷公司如此復雜,如此貴,就單單在這些罰款和補交的稅務方面就已經逃不過工商部門和稅務局的魔掌。
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