什么是外匯審計(jì)外匯審計(jì)主要審查哪些內(nèi)容

在現(xiàn)實(shí)生活中，提及外匯審計(jì)，社會(huì)大眾對(duì)此都很陌生。不過，對(duì)于企業(yè)而言，其在某些情況下仍然有著開展外匯審計(jì)的需求。所謂“外匯審計(jì)”，通常是指對(duì)外貿(mào)企業(yè)外匯收支業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。那么，企業(yè)開展外匯審計(jì)，主要審查哪些內(nèi)容呢？接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行介紹、說明。

一般來說，企業(yè)開展外匯審計(jì)，審計(jì)要點(diǎn)主要有：

1、審查企業(yè)外匯收入是否全部入賬、如數(shù)收回。包括：

（1）檢查出口銷售明細(xì)賬，其出口商品數(shù)量、單價(jià)和外匯金額是否同合同、信用證相符；

（2）檢查出口合同，其收匯方式是否合法、結(jié)匯地點(diǎn)是否恰當(dāng)，有無將特區(qū)以外的出口收匯移至經(jīng)濟(jì)特區(qū)結(jié)匯，而又不將其外匯額度及時(shí)調(diào)回內(nèi)地的情況；

（3）檢查各項(xiàng)傭金、回扣、索賠和進(jìn)口退匯等項(xiàng)外入是否及時(shí)收回，并按規(guī)定向銀行結(jié)匯；

（4）檢查逾期未收匯的原因，督促企業(yè)加強(qiáng)管理，按期收匯。

2、審查外匯支出是否真實(shí)、合法。包括：

（1）檢查各項(xiàng)進(jìn)口用匯的外匯來源是否正當(dāng)；

（2）檢查各項(xiàng)匯出匯款的內(nèi)容是否合法，用途是否正當(dāng)，有無挪用，借用或使用不當(dāng)?shù)那闆r；

（3）檢查各外匯收入賬戶上用紅字沖銷的項(xiàng)目是否合理、合法。

3、審查各項(xiàng)留成外匯的調(diào)劑、使用是否合法。包括：

（1）檢查各項(xiàng)外匯留成是否按規(guī)定的比例計(jì)算、提留；

（2）檢查留成外匯的調(diào)劑是否通過銀行，按規(guī)定程序辦理；

（3）檢查調(diào)入留成外匯的來源是否正當(dāng)，使用是否合理；

（4）檢查有無炒買、炒賣外匯的情況。

4、審查外匯管理的措施是否健全；賬簿、記賬手續(xù)是否完備；內(nèi)部控制制度是否健全等。

附：外匯審計(jì)所需提供材料

這些材料主要包括：

1、會(huì)計(jì)報(bào)表及附注；

2、全部賬目包括外幣賬；

3、會(huì)計(jì)憑證包括特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證、支取憑單；

4、科目余額表1級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額；

5、外幣及人民幣銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表全年所有賬戶銀行存款對(duì)賬單；

6、房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明；

7、涉外收入申報(bào)單；

8、大額支出合同及外管局批文或備案憑證；

9、開展外匯審計(jì)所需提供的其他證件材料等。

外匯審核要點(diǎn)

1、法律分析：銀行應(yīng)通過外匯局指定的管理信息系統(tǒng)辦理個(gè)人購(gòu)匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，并將辦理個(gè)人業(yè)務(wù)的相關(guān)材料至少保存5年備查等等。法律依據(jù)：《個(gè)人外匯管理辦法》第五條 個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù)。銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定為個(gè)人辦理外匯收付、結(jié)售匯及開立外匯賬戶等業(yè)務(wù)，對(duì)個(gè)。

2、這包括檢查貿(mào)易合同、發(fā)票、運(yùn)輸記錄等文件，核實(shí)貿(mào)易背景的真實(shí)性和合規(guī)性，以及對(duì)貿(mào)易申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查等。

3、開立異地資本金賬戶的企業(yè)由注冊(cè)地外匯局和開戶地外匯局協(xié)同監(jiān)管。根據(jù)《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》第二十四條的規(guī)定，此賬戶的收入為外商投資企業(yè)中外投資方以外匯投入的資本金，支出為外商投資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式。

4、外匯貸款意味著是計(jì)算單位是以外幣進(jìn)行計(jì)算的方式，向企業(yè)發(fā)放的貸款。外匯貸款有什么影響？外匯貸款的加速增長(zhǎng)不利于我國(guó)的流動(dòng)性管理和從緊的貨幣政策；2、外匯貸款的加速增長(zhǎng)加快了人民幣升值的進(jìn)程；3、外匯貸款的加速增長(zhǎng)會(huì)給中國(guó)的銀行帶來新的金融風(fēng)險(xiǎn)；4、基于升值預(yù)期和利差的套利交易可能對(duì)金融。

5、對(duì)。外匯貸款貸前調(diào)查審核識(shí)別要點(diǎn)是真實(shí)貿(mào)易背景是對(duì)的，沒有真實(shí)的貿(mào)易背景，就算貸款申請(qǐng)人的抵質(zhì)押物再充足，銀行也不會(huì)為其發(fā)放貸款。

6、個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)金額在等值5000美元以下(含)的，直接在銀行辦理；超過等值5000美元的，憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理。個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)金額在等值1萬美元以下（含）的，在銀行直接辦理；超過等值1萬美元的，需經(jīng)外匯局審核。個(gè)人手持外幣現(xiàn)鈔匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，當(dāng)日累計(jì)。

7、審核與登記要求</ 外資企業(yè)減資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓需審核實(shí)繳出資情況，對(duì)外資先行回收投資和境內(nèi)再投資，分別規(guī)定了外匯和人民幣支付的賬戶操作和登記規(guī)則。 結(jié)算賬戶新規(guī)范</ 資本項(xiàng)目結(jié)算賬戶用于并購(gòu)等業(yè)務(wù)，異地開戶需遵循實(shí)需原則，資金性質(zhì)區(qū)分管理，結(jié)匯使用需登記或核準(zhǔn)，確保合規(guī)操作。 外國(guó)投資者投。

8、外匯操作的要點(diǎn)交易的思路(一)確定持倉(cāng)時(shí)間中長(zhǎng)線(大于一周)2、短線(日內(nèi)交易)利：盈虧數(shù)額大利：風(fēng)險(xiǎn)小、快進(jìn)快出，機(jī)會(huì)多、靈活自由弊：心理、意外弊：長(zhǎng)期期趨勢(shì)難看清具體執(zhí)行：看盤周期和下單周期H1/M152、下單時(shí)間點(diǎn)選擇趨勢(shì)(可關(guān)注趨勢(shì)線如：均線指標(biāo))行情啟動(dòng)點(diǎn)(上漲下跌動(dòng)能變大如。

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