減稅降費(fèi) 帶給個(gè)體戶實(shí)惠

　實(shí)施稅費(fèi)緩繳、減免、定額調(diào)減，提高納稅人服務(wù)水平，最大程度為納稅人提供便利……一系列及時(shí)、系統(tǒng)、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策，有效支持了個(gè)體工商戶的復(fù)工復(fù)業(yè)。這些城市經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“毛細(xì)血管”，正在恢復(fù)往日的發(fā)展活力。

　　個(gè)體工商戶在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)后，可暫緩繳納當(dāng)期個(gè)人所得稅;將此前支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2020年底;有雇工的個(gè)體工商戶以單位方式參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的，參照中小微企業(yè)享受單位繳費(fèi)部分免征政策……作為城市經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“毛細(xì)血管”，個(gè)體工商戶在疫情防控期間享受到了一系列減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的逐步復(fù)蘇，他們正一步步跨過(guò)難關(guān)。

　　緩繳、減免、定額調(diào)減，紓解經(jīng)營(yíng)困難

　　“一個(gè)季度個(gè)稅應(yīng)繳納4萬(wàn)多元，三個(gè)季度就是十幾萬(wàn)元，能緩繳意味著我們有更多資金可以周轉(zhuǎn)了，這可是實(shí)實(shí)在在的助力啊!”韓豫軍是河南靈寶市韓四娃雞汁米線店的老板，受疫情影響，店里生意較之前有較大幅度下滑，個(gè)稅緩繳給了他恢復(fù)經(jīng)營(yíng)的信心。

　　四川成都市洛帶古鎮(zhèn)一家涼粉店的老板林政東，也對(duì)稅費(fèi)優(yōu)惠感觸深刻。作為景區(qū)的配套設(shè)施，游客數(shù)量的斷崖式下降讓涼粉店一下子壓力倍增。不過(guò)，稅務(wù)部門(mén)的一通電話讓林政東懸著的心放了下來(lái)，工作人員說(shuō)：“餐飲屬于生活服務(wù)業(yè)，符合疫情防控有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，可免征增值稅。”

　　“增值稅免了，日常經(jīng)營(yíng)的成本負(fù)擔(dān)輕了，景區(qū)開(kāi)放后，最近店里的營(yíng)業(yè)額與往年相比也不差。減稅降費(fèi)，讓我們更有底氣開(kāi)店了。”林政東說(shuō)。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)5000多萬(wàn)戶小規(guī)模納稅人，免征增值稅的約占92%，余下8%左右繳納增值稅的440萬(wàn)戶納稅人征收率又從3%降為1%(其中湖北省免征)。專家認(rèn)為，減稅降費(fèi)政策有序有力落地，有效紓解了企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展信心。

　　個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)后，現(xiàn)金流吃緊是普遍存在的問(wèn)題，“稅動(dòng)力”怎樣轉(zhuǎn)化為他們手中的“真金白銀”?

　　“定額調(diào)減前，每月平均下來(lái)我要繳稅費(fèi)1.7萬(wàn)多元，現(xiàn)在每個(gè)月只需要負(fù)擔(dān)約200元個(gè)人所得稅。”在青海從事園林綠化的個(gè)體工商戶梁佳堯說(shuō)。6月底，青海省稅務(wù)局發(fā)布公告，自2020年4月1日起至2020年12月31日止，繼續(xù)調(diào)減全省定期定額個(gè)體工商戶月核定營(yíng)業(yè)額的90%。此前，青海省稅務(wù)局已明確全省定期定額個(gè)體工商戶2020年一季度原核定經(jīng)營(yíng)額調(diào)減90%。

　　“青海全省稅務(wù)登記戶的60%為個(gè)體工商戶，采取定期定額征收方式的占全部個(gè)體工商戶的95.8%，且大多以餐飲、服裝銷售、小型超市、手工業(yè)者為主。據(jù)測(cè)算，定期定額調(diào)減九成，全年可為全省13.8萬(wàn)定期定額個(gè)體工商戶減免各項(xiàng)稅費(fèi)約4000萬(wàn)元。”青海省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處副處長(zhǎng)李榮說(shuō)，“調(diào)減個(gè)體工商戶定期定額，既符合當(dāng)前實(shí)際，又能為個(gè)體工商戶緩解經(jīng)營(yíng)壓力。此項(xiàng)稅收優(yōu)惠覆蓋人群數(shù)量大，支持穩(wěn)崗就業(yè)針對(duì)性強(qiáng)，有利于各方渡過(guò)難關(guān)。”

　　租金、社保負(fù)擔(dān)有所減輕，降低經(jīng)營(yíng)成本

　　對(duì)于很多個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，租金、工資、社保費(fèi)都是固定成本，復(fù)工復(fù)業(yè)后，利潤(rùn)沒(méi)保障，這些支出的壓力怎么解決?

　　社保費(fèi)能減免。劉軍偉在云南經(jīng)營(yíng)著一家服裝店，幾乎每個(gè)月都要進(jìn)貨。貨款加上房租，往往剩不下多少流動(dòng)資金，一旦庫(kù)存積壓，資金壓力就很大。根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的政策，今年2—8月，他的服裝店累計(jì)享受社保費(fèi)減免3479元。“相當(dāng)于一個(gè)月的店面租金呢。”劉軍偉說(shuō)。

　　一些地方還為租戶減免租金，降低經(jīng)營(yíng)成本。在廣西，財(cái)稅部門(mén)聯(lián)合出臺(tái)疫情防控期間房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策，為個(gè)體工商戶減免租金的大型商務(wù)樓宇、商場(chǎng)、市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)園出租方，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。廣西華凱先鋒商業(yè)中心有限公司為其管轄的106戶租戶減免店鋪?zhàn)饨鸺s84萬(wàn)元。該公司會(huì)計(jì)人員說(shuō)，“對(duì)商戶減免租金，公司可以享受到房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免約26.7萬(wàn)元。我們幫助別人，國(guó)家也在幫扶我們。”

　　“除了一系列減稅降費(fèi)政策，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也在積極提高納稅人服務(wù)水平，為納稅人提供便利。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇說(shuō)。

　　營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，讓政策幫扶更直接有效

　　受疫情影響，許多個(gè)體工商戶此前處在業(yè)務(wù)停擺狀態(tài)，即使復(fù)工復(fù)業(yè)，經(jīng)營(yíng)壓力依然較大。在這一背景下，更需要減稅降費(fèi)政策的及時(shí)性、系統(tǒng)性和有針對(duì)性，真正幫扶個(gè)體工商戶渡過(guò)難關(guān)。

　　“為應(yīng)對(duì)疫情，一系列政策及時(shí)出臺(tái)，幫助個(gè)體工商戶渡過(guò)難關(guān)，近期國(guó)家又明確延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，為市場(chǎng)主體穩(wěn)步復(fù)工復(fù)業(yè)提供了重要幫助。”樊勇說(shuō)。

　　北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅認(rèn)為，個(gè)體工商戶需要繳納的稅費(fèi)涉及多個(gè)方面，只有系統(tǒng)地減稅降費(fèi)，才能有利于全面降低個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)。“目前與個(gè)體工商戶相關(guān)的減稅降費(fèi)措施包含增值稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等多種稅費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了優(yōu)惠政策的有機(jī)整合。”李旭紅說(shuō)。

　　個(gè)體工商戶與其他市場(chǎng)主體相比，資金實(shí)力薄弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，且主要以服務(wù)業(yè)為主，人工成本高，一系列減稅降費(fèi)政策直接切中了個(gè)體工商戶的主要困難。比如，降低社保費(fèi)有助于降低其人工成本負(fù)擔(dān)，保就業(yè);復(fù)工復(fù)業(yè)首先要減輕經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收，因此減免增值稅;針對(duì)融資難問(wèn)題，對(duì)于支持個(gè)體工商戶的普惠金融給予稅收優(yōu)惠，激勵(lì)為個(gè)體工商戶等提供融資支持。

　　今后，如何積極助力個(gè)體工商戶發(fā)展，提供更直接更有效的政策幫扶?

　　李旭紅認(rèn)為，應(yīng)堅(jiān)持雙管齊下，在加快形成以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局的背景下，創(chuàng)新市場(chǎng)的新增需求，為個(gè)體工商戶發(fā)展?fàn)I造良好的經(jīng)營(yíng)機(jī)遇及空間。另一方面，還要繼續(xù)貫徹落實(shí)各項(xiàng)減免政策，切實(shí)減輕其負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，使其更為便捷地享受各項(xiàng)優(yōu)惠。

　　此外，從市場(chǎng)主體的反饋來(lái)看，部分個(gè)體工商戶對(duì)相關(guān)優(yōu)惠政策了解不夠，在提交申請(qǐng)時(shí)存在障礙。為此，李旭紅建議，應(yīng)利用大數(shù)據(jù)稅收手段及時(shí)跟蹤個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)狀況，及時(shí)化解其現(xiàn)實(shí)困難，利用多元化宣傳方式及時(shí)宣傳各項(xiàng)減稅降費(fèi)事項(xiàng)，幫助個(gè)體工商戶了解政策、享受優(yōu)惠。

減稅降費(fèi)對(duì)納稅人的影響

1、法律主觀：減稅降費(fèi)政策的影響有： 簡(jiǎn)化申報(bào)流程、提高辦稅效率的舉措，確保納稅人在新春佳節(jié)來(lái)臨之前享受到政策紅包； 二、普惠性、實(shí)質(zhì)性減稅措施，給小微企業(yè)帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的紅利。 《稅收征收管理法》第四條　法律、行政 法規(guī) 規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代。

2、減稅降費(fèi)的意思如下：減稅降費(fèi)是政府實(shí)施的政策措施，目的是減少稅收和降低費(fèi)用。內(nèi)容包括：提高小規(guī)模增值稅納稅人的起征點(diǎn)，月銷售額標(biāo)準(zhǔn)從3萬(wàn)元提升至10萬(wàn)元；放寬小規(guī)模微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，提高優(yōu)惠力度，企業(yè)總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元、從業(yè)人員不超過(guò)300人、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元；允許小規(guī)模納稅人。

3、該政策意義有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善市場(chǎng)環(huán)境。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：減稅降費(fèi)政策可以減輕企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)壓力，增加他們的可支配收入，鼓勵(lì)投資和消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。通過(guò)減稅降費(fèi)，政府可以在一定程度上調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，刺激市場(chǎng)需求，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和就業(yè)增長(zhǎng)。2、改善市場(chǎng)環(huán)境：減稅降費(fèi)政策可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提。

4、任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)。

5、減稅降費(fèi)政策的內(nèi)容：“減稅降費(fèi)”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)”兩部分。個(gè)稅改革方案將部分收入項(xiàng)目如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，實(shí)行按年匯總納稅。財(cái)政部還將考慮適當(dāng)增加與家庭生計(jì)相關(guān)的專項(xiàng)開(kāi)支扣除項(xiàng)目，比如有關(guān)“二孩”家庭的教育等支出，其他的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目等。

6、3、減稅政策有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務(wù)。

7、提高辦稅效率，普惠性、實(shí)質(zhì)性。稅收工作是國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的重要組成部分，在國(guó)家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。減稅降費(fèi)政策的影響有：簡(jiǎn)化申報(bào)流程、提高辦稅效率的舉措，確保納稅人在新春佳節(jié)來(lái)臨之前享受到政策紅包。2、普惠性、實(shí)質(zhì)性減稅措施，給小微企業(yè)帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的紅利。

8、三、減稅對(duì)促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放、鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”，發(fā)揮出積極作用。四、從短期看，減稅降負(fù)在一定程度上減少了財(cái)政收入，但從長(zhǎng)期來(lái)看，減稅降負(fù)能夠‘放水養(yǎng)魚(yú)’，給企業(yè)更大的發(fā)展空間，增強(qiáng)發(fā)展活力，從而擴(kuò)大稅基、促進(jìn)財(cái)政增收。進(jìn)一步回應(yīng)企業(yè)的減負(fù)訴求，讓企業(yè)尤其是中小企業(yè)有切實(shí)獲得感。

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