小微企業"減稅降費"將有效撬動實體經濟發展

在經濟下行階段和實體經濟嚴重不景氣的時候，如此積極的減稅降費優惠財政政策，而非放水貨幣信貸等短期強刺激政策，是當前最有效且觸角更深更廣的宏觀政策工具。

羊年首個工作日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，宣布了三大減稅降費的優惠政策，被許多媒體稱為國務院送上羊年首個“減負大禮包”。

羊年減負“備耕”早下手，中央政府很努力。新年伊始，李克強總理推出小微企減稅，股權、不動產、技術發明成果等非貨幣性資產投資優惠政策推廣全國，以及降低失業保險費率三大“減負大禮包”，此舉意在讓企業在經濟下行困難時“休養生息”，培育經濟穩增長的內生動力。

當前，經濟形勢復雜且面臨較大下行壓力。經濟新常態下，我們面對“三期疊加”和內外壓力，單靠以往加大投資、放松貨幣政策的舊思路解決不了根本性問題，亟需啟動“雙引擎”，并著力優化企業發展環境，進一步減輕中小企業負擔。此次國務院三大“減負大禮包”，通過積極的財政政策為穩增長加力增效，既有小微企業所得稅減半征收擴圍并按20%的稅率繳納的定向減稅，也有為激發大眾創業、萬眾創新而采取投資收益納稅優惠的結構性減稅，又有將失業保險費率由現行條例規定的3%統一降至2%的普遍性降費。

這次“減負大禮包”惠及的是實體經濟特別是廣大中小微企業。可以說，在經濟下行階段和實體經濟嚴重不景氣的時候，如此積極的減稅降費優惠財政政策，而非放水貨幣信貸等短期強刺激政策，是當前最有效且觸角更深更廣的宏觀政策工具。同時，面對不絕于耳的各種寬松呼聲，李克強也意在向市場明確表態，為應對經濟下行壓力，中央政府將積極主動適應經濟新常態，要保持定力、沉著應對、綜合施策，并精準發力破除當前經濟增長存在的復雜困局與諸多風險。將更多地采用針對性強、差異化的政策措施做好定向調控、區間調控，不搞“大水漫灌”式的強刺激。

值得一提的是，這次國務院常務會議將失業保險費率由現行條例規定的3%統一降至2%，并提出各地在充分考慮提高失業保險待遇、促進失業人員再就業、落實失業保險穩崗補貼政策等因素的基礎上，要確定好單位和個人繳費具體比例。這一減費措施，無疑能在一定程度上減輕企業和員工負擔，同時也有比較強烈的國家政策導向。在當前中小微企業等實體經濟不景氣的狀況下，地方政府和各個部門要舍棄短時利益，依法依規協調清理好各種不合理稅費，尤其是不能亂收費，更不能以各種名目來對公民和企業變相“征稅”。只有少“竭澤而漁”、“雁過拔毛”，多“放水養魚”，方能促進企業創新興業，助力轉型發展。

小微企業減稅降費的問題

1、“減稅降費”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業性收費”兩個部分。減稅方面，全年將減稅3500億元左右，包括繼續完善營改增試點政策、將企業所得稅減半征收優惠范圍從年應納稅所得額30萬元提高到50萬元以下的小微企業、將研發費用加計扣除的比例由50%提高到了75。

2、根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加。

3、為貫徹落實黨中央、國務院關于持續推進減稅降費的決策部署,進一步支持小微企業發展,根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號),現就資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費加、地方教育加(以下。

4、二是企業生產經營成本近年持續上升，材料、水電油氣、人工土地房租等成本不斷上漲。 三是社保負擔重，名義費率高給企業帶來巨大“心理壓力”。 四是經濟下行壓力加大，融資難融資貴、制度性成本高等問題未能有效解決，減稅降費配套政策不夠同步。 五是國際競爭日益激烈，企業生存發展面對更多挑戰。 這些沖淡著。

5、法律分析：（1）減稅降費政策應與國家產業發展政策同向同步，與解決民營企業融資難融資貴、清理拖欠民營企業中小企業賬款、促進市場公平等政策統籌推出，形成政策利好疊加。（2）對剛超過小微企業標準、處于跨躍式成長關鍵期的中型企業，繼續給予一定時期的稅收優惠。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法。

6、優惠1：2022年1月1日至2024年12月31日，普通納稅人符合小微利企業條件的，可以在50%的稅收范圍內減免資源稅.城市維護建設稅.房產稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費.附加地方教育。優惠2：一般納稅人符合小微利企業條件的，2021年相應稅額不超過100萬元的，減征12。.

7、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅。

8、小微企業稅收優惠政策有以下幾點：增值稅起征點提高至每月15萬元。若小規模納稅人月度銷售額未超過15萬元或季度銷售額未超過45萬元，免征增值稅。需注意按月繳納和季度繳納享受的優惠可不同；2、企業所得稅減征。從2021年1月1日至2022年12月31日，若小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，。

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