如何做好公司的稅務籌劃，企業(yè)為什么要進行稅務籌劃

　　如何做好公司的稅務籌劃，企業(yè)為什么要進行稅務籌劃?現(xiàn)如今，我國市場中存在著大量的工業(yè)企業(yè)，而且這些企業(yè)在促進國民經(jīng)濟發(fā)展過程中也扮演著舉足輕重的角色。不過，對于市場中的部分工業(yè)企業(yè)來說，由于其不注重稅務管理，因而導致企業(yè)在經(jīng)營期間承擔的稅負也較為沉重，所以這類企業(yè)會存在開展稅務籌劃的訴求。那么，如何做好公司的稅務籌劃，企業(yè)為什么要進行稅務籌劃?接下來，本文將對此作相關介紹!

　　如何做好公司的稅務籌劃

　　第一、需要有事前規(guī)劃與現(xiàn)狀優(yōu)化兩種能力

　　1.排除現(xiàn)存的可能性風險，避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標就是通過事前的周密分析和規(guī)劃，排除擬進行的交易或事項在未來可能發(fā)生的稅收風險，在企業(yè)現(xiàn)存基礎上找到現(xiàn)有的稅收風險，找到其存在的原因，設計出解決方案，從而消除該風險，避免該風險導致企業(yè)承擔不必要的成本。

　　2.消除稅收非效率，優(yōu)化稅收管理現(xiàn)狀。通過對現(xiàn)狀的審閱和優(yōu)化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)重復納稅、可享有而未享有的稅收優(yōu)惠，在綜合考量的基礎上，采取措施加以優(yōu)化和改進。

　　第二、會選擇稅務籌劃空間大的稅種：要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點;選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

　　第三、能夠影響應納稅額的基本因素

　　影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應納稅所得額= 收入總額- 允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項目，因此，企業(yè)進行稅務籌劃有了一定的空間。

　　第四、重視財務管理環(huán)節(jié)

　　企業(yè)財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。

　　企業(yè)為什么要進行稅務籌劃

　　1、當前，很多企業(yè)在經(jīng)營期間都承擔著較為沉重的稅務負擔。因此，能夠在法律規(guī)定、允許的范圍減少納稅支出，成為很多企業(yè)經(jīng)營者的迫切需求。因此，在企業(yè)經(jīng)營期間，很多企業(yè)經(jīng)營者都有著開展稅務籌劃的意愿，因而有著稅務籌劃的主觀動機。

　　2、納稅人定義的可變通性;任何一種稅都要對其特定的納稅人給予法律的界定。也就是說，特定的納稅人要繳納特定的稅，但如果某納稅人能夠說明自己不屬于該稅的納稅人，并且理由合理充分，那么他自然就不用繳納該種稅。所以，納稅人定義的可變通性為稅務籌劃開展提供了條件。

　　3、課稅對象金額的可調(diào)整性;稅額計算的關鍵取決于兩個因素：一是課稅對象金額;二是適用稅率。納稅人在既定稅率前提下，由課稅對象金額派生的計稅依據(jù)愈小，稅額也就愈少，納稅人稅負也就愈輕。為此納稅人應想方?jīng)]法盡量調(diào)整課稅對象金額使稅基變小。

　　4、稅率上的差別性;稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅目也可能有不同稅率，這種廣泛存在的差別性，為企業(yè)和個人進行納稅籌劃提供了良好的客觀條件。

　　5、全額累進臨界點的突變性;全額累進稅率和超額累進稅率相比，累進稅率變化幅度比較大，特別是在累進級距的臨界點左右，稅負的差異變化非常之大。而這種突變性誘使納稅人采用各種手段使課稅金額停在臨界點低稅率一方。

　　6、起征點的誘惑力;起征點是課稅對象金額最低征稅額，低于起征點可以免征，而當超過時，應全額征收，因此企業(yè)納稅人總想使自己的應納稅所得額控制在起征點以下。

　　7、各種減免稅稅收優(yōu)惠政策;稅收中一般都有例外的減免照顧，以便扶持特殊的納稅人。同時，也正是這些規(guī)定誘使眾多納稅人爭相取得這種優(yōu)惠，千方百計使自己也符合減免條件，以使自身稅負得到一定程度減輕。

　　工業(yè)企業(yè)稅務籌劃應如何進行

　　一般來說，有關于工業(yè)企業(yè)稅務籌劃，其主要可從以下幾個方面來著手：

　　1、在研究開發(fā)費用加計扣除方面，國家稅務總局出臺的《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。所以，工業(yè)企業(yè)開展稅務籌劃，可在此方面采取合理籌劃辦法。

　　2、在銷售方式方面，現(xiàn)行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人所采取的折扣方式銷售貨物，若銷售額與折扣在同一張發(fā)票注明，則可按折扣后銷售額繳稅，反之則不從銷售額減除折扣額，此外，銷售方式也有現(xiàn)銷與賒銷等方式，不同的銷售方式為工業(yè)企業(yè)進行納稅籌劃提供了一定的可能性，所以，企業(yè)也可將不同銷售方式所承擔的稅負進行對比，選擇可減輕稅負的銷售方式。

　　3、在固定資產(chǎn)折舊方法方面，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營活動的重要部分，固定資產(chǎn)折舊又是成本、費用的重要組成部分。工業(yè)企業(yè)自身設備較多，固定資產(chǎn)金額較大，可以通過延長折舊年限或者縮短折舊年限而產(chǎn)生的時間差進行節(jié)稅，比較成熟的企業(yè)可以采用加速折舊的方法，可以加快投資的回收速度，有利于前期的折舊成本獲得更多的稅收利益，有能力擴大生產(chǎn)，加快設備更新。

　　此外，工業(yè)企業(yè)開展稅務籌劃，還可以從利用稅收優(yōu)惠政策以及企業(yè)供、產(chǎn)、銷等經(jīng)營活動這些方面來進行具體考慮?？梢哉f，在工業(yè)企業(yè)經(jīng)營期間，與企業(yè)稅收存在聯(lián)系的方面眾多。因此，凡是有助于節(jié)約企業(yè)稅款的環(huán)節(jié)，只要符合現(xiàn)行法律、法規(guī)，并具有籌劃的合理性，工業(yè)企業(yè)都可以以此為著力點，推動稅務籌劃工作有序實施!

　　提醒：稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，一般來說，國家對某個行業(yè)的發(fā)展扶持以及鼓勵的力度大小都會通過稅收來進行宏觀調(diào)控。從這個角度來說，稅收和企業(yè)的經(jīng)營息息相關，對于一個有著科學稅收籌劃的企業(yè)是可以利用國家的稅收優(yōu)惠政策適當調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略和經(jīng)營方向，進而為企業(yè)降低納稅款，提升企業(yè)價值，甚至還有可能為企業(yè)尋找到新的盈利點和市場開拓的突破點，這才是企業(yè)合理節(jié)稅的根本所在，也是企業(yè)稅務籌劃需要把握的點。

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企業(yè)稅務籌劃的重點是什么

1、選擇稅務籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設計時，都設有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。3.改變納稅人構成 企業(yè)在進行稅。

2、從實質(zhì)上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來的，母公司對它們都具有財務、人事上的控制權。但從納稅的角度來看，兩者之間存在差異：子公司是一個獨立的法人，獨立計算盈虧，是企業(yè)所得稅的納稅人，可以獨立享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策;分公司不是獨立的法人，不是企業(yè)所得稅的納稅人，盈利同母公司。

3、從實質(zhì)上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來的，母公司對它們都具有財務、人事上的控制權。但從納稅的角度來看，兩者之間存在差異：子公司是一個獨立的法人，獨立計算盈虧，是企業(yè)所得稅的納稅人，可以獨立享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策;分公司不是獨立的法人，不是企業(yè)所得稅的納稅人，盈利同母公司。

4、稅務籌劃的兩個重點就是“依法”和“籌劃”。而稅務籌劃，就是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，為了盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益，我們有以下六個方法就行稅務籌劃：利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃 選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同。

5、納稅人在準確掌握與自身經(jīng)營相關的現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的基礎上，需要利用一些恰當?shù)亩愂栈I劃方法對現(xiàn)行稅收政策進行分析，從而找到與經(jīng)營行為相適應的稅收籌劃的突破口。3、籌劃方法與涉稅會計處理的結合 稅收籌劃的主要目的是減輕企業(yè)稅收成本，降低稅收負擔。要達到此目的，只有稅收政策和籌劃方法還不夠。因為。

6、從某種程度而言，稅務籌劃是通過提前規(guī)劃經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)，進而實現(xiàn)企業(yè)開源節(jié)流，增加企業(yè)盈利。如果在經(jīng)濟活動發(fā)生之后，在進行節(jié)稅優(yōu)化，無論通過何種形式，都會涉嫌違規(guī)。因此，稅務籌劃越早，運營負面影響越小，產(chǎn)生的稅負成本越小。稅務籌劃操作難度越小。三：邏輯清晰 事實證明，好的稅收籌劃通常思路清晰。

7、事實上，稅收籌劃可以針對所有類型的稅收進行，但由于不同稅收的性質(zhì)不同，進行稅收籌劃的方法也不同，而且收益也不同。因此，對于稅收籌劃，企業(yè)需要選擇對決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點，或者選擇稅負較大的稅收作為稅收籌劃的重點。這樣，如果稅收籌劃工作得當，企業(yè)可以在一定程度上減輕稅負，間接。

8、事實上，稅收籌劃可以針對所有類型的稅收進行，但由于不同稅收的性質(zhì)不同，進行稅收籌劃的方法也不同，而且收益也不同。因此，對于稅收籌劃，企業(yè)需要選擇對決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點，或者選擇稅負較大的稅收作為稅收籌劃的重點。這樣，如果稅收籌劃工作得當，企業(yè)可以在一定程度上減輕稅負，間接。

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