貿(mào)易公司固定資產(chǎn)可以抵稅嗎

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、建筑物、土地及其權(quán)益、電子設(shè)備、汽車設(shè)備、操作設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、商標(biāo)及其他無(wú)形資產(chǎn)等。在稅務(wù)方面，固定資產(chǎn)是否可以抵稅的問(wèn)題一直困擾著許多貿(mào)易公司的管理者。那貿(mào)易公司固定資產(chǎn)可以抵稅嗎?為了便于大家可以對(duì)這個(gè)問(wèn)題有了解，下文是企銘星小編為大家做的整理，一起來(lái)看看吧!

貿(mào)易公司固定資產(chǎn)可以抵稅嗎?

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目或集體福利等，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許全額抵扣。

在稅務(wù)處理方面，貿(mào)易公司的固定資產(chǎn)主要涉及以下幾個(gè)方面：

折舊：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，貿(mào)易公司需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊處理。折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｍㄟ^(guò)折舊，將固定資產(chǎn)的價(jià)值分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間或稅務(wù)期間。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)，貿(mào)易公司在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，如設(shè)備、器具等，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著貿(mào)易公司在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)可以減少增值稅稅負(fù)。

企業(yè)所得稅：貿(mào)易公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要將固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用計(jì)入成本或費(fèi)用中，從而影響所得稅的計(jì)算。

如何合理利用固定資產(chǎn)抵稅?

合理選擇固定資產(chǎn)：貿(mào)易公司在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)盡量選擇符合增值稅抵扣規(guī)定的設(shè)備、器具等。同時(shí)，還要考慮使用該固定資產(chǎn)能否產(chǎn)生足夠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅額。

合理安排購(gòu)買時(shí)間：貿(mào)易公司在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)盡量安排在增值稅銷項(xiàng)稅額較多的時(shí)期，以充分利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的機(jī)會(huì)。

合理利用折舊費(fèi)用：貿(mào)易公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)合理利用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。可以根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇合適的折舊方法和年限，以使折舊費(fèi)用能夠在企業(yè)所得稅前盡可能多地扣除。

關(guān)注稅收政策變化：貿(mào)易公司應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)策略。例如，如果稅收政策對(duì)某些類型的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有所限制或調(diào)整，貿(mào)易公司應(yīng)相應(yīng)地調(diào)整購(gòu)買和稅務(wù)處理策略。

上文內(nèi)容是我們對(duì)貿(mào)易公司固定資產(chǎn)可以抵稅嗎?這一問(wèn)題的介紹，固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。大家若還有其他問(wèn)題想要了解，歡迎大家咨詢企銘星在線客服!

外貿(mào)企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

1、符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕265號(hào)）規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無(wú)論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦。

2、符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕265號(hào)）規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無(wú)論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦。

3、不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》:第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；（三）非正常損。

4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國(guó)稅公告2012 24號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請(qǐng)。

5、增值稅和關(guān)稅。外貿(mào)企業(yè)在購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，包括從國(guó)內(nèi)供應(yīng)商購(gòu)買的原材料、零部件、包裝材料等。2、外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口商品時(shí)支付的關(guān)稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，關(guān)稅是根據(jù)進(jìn)口商品的類別和稅率計(jì)算的，可以通過(guò)申報(bào)報(bào)關(guān)單和支付關(guān)稅來(lái)證明。

6、增值稅和關(guān)稅。外貿(mào)企業(yè)在購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，包括從國(guó)內(nèi)供應(yīng)商購(gòu)買的原材料、零部件、包裝材料等。2、外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口商品時(shí)支付的關(guān)稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，關(guān)稅是根據(jù)進(jìn)口商品的類別和稅率計(jì)算的，可以通過(guò)申報(bào)報(bào)關(guān)單和支付關(guān)稅來(lái)證明。

7、生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的，但不可以退稅。生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)出口退稅是實(shí)行免、抵、退稅的。

8、符合增值稅暫行條例規(guī)定可以抵扣的通過(guò)增值稅發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的數(shù)字賬戶進(jìn)行勾選確認(rèn)，申報(bào)時(shí)就可以抵扣了。

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